Imposto contraparte. contrapartes problema. O Servizo de Impostos Federal: comprobación contraparte

Contraparte - Un dos principais participantes da transacción. El asume as obrigas de conformidade co acordo asinado. Cada un dos asinantes do acordo será a contraparte en relación ao outro lado da transacción.

Avaliación de risco

A elección correcta da contraparte ten un impacto sobre o dereito do debedor para obter unha dedución fiscal do IVE. A este respecto, unha manifestación de dilixencia é especialmente importante na conclusión da transacción.

A autoridade de control clave polo Servizo de Imposto Federal na área de impostos e taxas. contraparte Comprobación do IRS é levada a cabo nun sistema automatizado.

Condución funciona é a seguinte. O sistema compara as deducións fiscais que o debedor declarados nas súas compras, cos detalles da factura seller - contraparte fiscal.

Se este non presentar unha declaración ou non reflectida en datos de vendas de libros sobre transaccións ou outras deficiencias significativas atopadas, a autoridade controladora reivindicativa para o comprador.

autoridades de control do Servizo de Impostos Federal durante as inspeccións deben ter en conta o conxunto de circunstancias que poderían ser proba de recepción polos beneficios inadecuados pagador.

Calquera empresa entidade que deben comprender os riscos. Tras elixir un compañeiro de empresas, moita atención debe ser dada para as consecuencias que poidan xurdir tras a conclusión de certas operacións.

regulamentos

Imposto kontragenty- "falso" pode causar danos eo pagador, e do estado como un todo. O obxectivo destes socios inescrupulosos - evasión fiscal. Payer, á súa vez, terá que probar a validez de beneficios a ter en conta os custos ou de reembolso do IVE.

Corpos de Servizo de Impostos Federal de Control da actividade rexida polas disposicións da Resolución do Pleno do número 53 (de 12 de outubro. 2006). Este documento describe as principais características da contraparte fiscal prexudicial.

En canto aos contribuíntes, poden sacar proveito de criterios publicamente dispoñibles para a súa análise de risco independente utilizado polas autoridades de control na selección de locais para as inspeccións de campo.

recomendacións xerais

Como non facer un compañeiro da empresa con problemas? Tax desenvolveu unha serie de recomendacións para os contribuíntes.

En primeiro lugar antes da conclusión da transacción é necesario solicitude, copia:

1. Illa Santo no rexistro.
2. Carta.
3. Santo Illa de rexistro xunto á inspección tributaria.

Tamén é aconsellable para obter un extracto do rexistro, así como un certificado confirmando a ausencia de impostos atrasados para o orzamento da contraparte.

Ademais, pode solicitar información sobre o estado do tamaño do socio, a súa posición financeira, eo custo do sistema operativo (activo inmobilizado), boa vontade, experiencia de traballo. Todas estas accións son consideradas dilixencia.

xurisprudencia

Dise que os tribunais non hai consenso sobre a necesidade de confirmar as actividades reais da empresa fiscal.

Algunhas autoridades cren que para o recoñecemento da integridade do ordenante non é confirmación suficiente do estado de persoa xurídica do socio.

tribunais separados cren que é necesario para asegurarse de que o imposto é realmente unha contraparte de cumprir os termos da transacción. En particular, explicar exemplo, ten que para garantir a dispoñibilidade de persoal cualificado, equipos axeitados, vehículos, outros activos, licenzas necesarias para liquidar a obriga.

Algúns tribunais confirmación suficiente da inscrición estatal do contribuínte para cumprir os requisitos de Due diligencia. Por exemplo, algunhas autoridades cren que a execución dun contrato de traballo - non é o único xeito de atraer traballadores. Os funcionarios poden traballar e acordos de natureza civil.

Se confirmado pola realidade das transaccións comerciais realizadas, os tribunais adoitan comprobar a integridade do contribuínte a documentación defectos individual.

Asesoramento xurídico

Un extracto do rexistro previsto contraparte fiscal, é aconsellable comprobar de forma independente a información nela cos datos publicados na páxina web do IRS. Algúns socios inescrupulosos para forxar un documento.

Utilizando os servizos STF

Buscar TIN - o xeito máis común para confirmar a integridade do compañeiro. Na web oficial hai un formulario de inspección especial. O sitio FTS busca INN realizadas en liña e leva só uns minutos.

debe ser seleccionado na páxina correspondente "entidade legal" ou "Empresario individual" / "campesiño economía (labrego) (KFH)." Ademais, en realidade administrada INN.

Comprobe o imposto Vigo pode ser o envío dunha solicitude escrita. Tribunais considerar as medidas a debida dilixencia.

Na páxina web do imposto, alomenos contraparte Inn, tamén se pode obter información:

• sobre o nome da persoa xurídica;
• a dirección legal da empresa;
• data de inscrición estatal;
• CAT;
• BIN;
• cesamento das actividades (de feito e data);
• anulación do rexistro.

Desde o sitio web pode baixar e imprimir un certificado do rexistro. Contén datos:

• o tamaño do capital autorizado;
• fundadores;
• tipos de contraparte (OKVED);
• persoas habilitadas para actuar en nome do socio sen un mandado.

base de información do imposto sobre as contrapartes contén unha lista completa de información, cuxa lista está presente na orde do Ministerio de Facenda № 115n (en Dez 5. 2013). Os datos son actualizados a diario.

Se o número de identificación do individuo descoñecido, pode ser realizada o imposto local contratante auditoría polo nome.

solicitudes adicionais

Como se pode ver a partir da información anterior, o sitio para atopar contraparte imposto non será difícil. Ademais, a seguinte información está dispoñible na páxina web:

1. A documentación do contratista para o rexistro dos cambios charter ou datos USRLE.
2. Foi a decisión de liquidación, a redución do capital autorizado, reorganización, adquisición Ltd 20% do capital doutra empresa, e así por diante.
3. Se a decisión foi feita sobre a exclusión Vigo do rexistro como non-realización.
4. Hai nos órganos directivos das empresas asociadas persoas descualificadas.
5. Fai enderezo válido rexistrado do compañeiro, fixo unha conexión con el no enderezo indicado no rexistro.
6. Se o contratista entrega a declaración de impostos. Dise que a declaración non é cero indica a fiabilidade do compañeiro.
7. Fai información non está presente sobre o director / fundador, nunha base de datos sobre persoas que renunciaron ao liderado / participación na empresa.

Hai que dicir que algúns tribunais tomar a posición de que a discrepancia entre os enderezos reais e xurídicas que non poden, por si só motivos de denegación de actuar no inicio da dedución.

Os datos sobre a participación dun socio no litixio

Para obter esta información é necesario estudar un caso de arquivo de cartas en liña. A base de datos contén información sobre todos os casos de arbitraxe, incluíndo disputas sobre o contido.

Para máis información ten que usar un formulario de procura especial. Nel hai un "membro do caso." Pode escribir o nome, BIN ou estaño e prema o botón "Buscar". O sistema emitirá unha lista de casos cos documentos do proceso e información sobre o estadio actual do proceso.

Información sobre o proceso de quebra

Evita conflito coa fiscalización da necesidade de contraparte para aprender tanto como sexa posible. Asegúrese de que o seu compañeiro non é en calquera fase da quebra se pode rexistrar datos sobre os feitos da actividade entidades legal. Tamén podes atopar outras informacións. Por exemplo, o rexistro ten datos sobre o valor dos activos da JSC na data do balance.

proceso executório

Para obter información sobre iso en relación a socios non estableceu un proceso de execución está dispoñible na páxina web do FSSP. O sitio é unha forma de investigación de base de datos. Obter información, como entidades legais, e sobre o empresario.

Comprobe os seus permisos

Algúns tribunais apuntan á necesidade de confirmación da presenza de licenzas contratadas. Por suposto, a autorización debe ser as entidades que teñen licenza actividade.

Obter información sobre o sitio web da axencia, que emite o documento. Dise que será o seu para cada tipo de licenza. Por exemplo, en Rospotrebnadzor pode atopar información sobre as licenzas emitidas sobre as actividades no campo da utilización de fontes de radiación.

compañeiro de responsabilidade financeira

O principal acto normativo que debe orientar anteriormente, actúa PBU, aprobado pola Portería do Ministerio de Facenda № 34. Indicadas no parágrafo 89 do presente Reglamento, os informes anuais documento empresa está aberta a todos os interesados. Estes inclúen, en particular:

• bancos;
• investimentos;
• compradores;
• acredores;
• provedores e así por diante.

Estas persoas poden legalmente non só para familiarizarse coas contas anuais, pero tamén para facer extractos ou copias. Pola súa banda, as empresas están obrigadas a facilitar o acceso á información para os interesados.

Información sobre as contas anuais facilitados pola organización libre para Rosstat.

Provedor de rexistro

Os contratantes potenciais, por suposto, non poden participar na compra para as necesidades municipais e estatais. Con todo, a probabilidade de que non pode ser eliminada.

Avogados recomendado para comprobar a contraparte no catastro de provedores inxustas. Esta base de datos mantén e actualiza o FAS.

Credenciais asunto da sinatura do acordo

Moitos tribunais consideran que é un paso obrigatorio para o recoñecemento do pagador dilixente. Se iso non acontecer, pode perder o caso.

Por exemplo, se o asunto recibiu toda a información e documentos, pero non satisfixo os poderes da persoa que asina o contrato en nome dunha empresa, que será a base para o recoñecemento do autor do pago inxusto.

Nalgúns casos, durante o proceso, representantes de contratistas abandonar as súas sinaturas en documentos. En tales situacións, nomeado exame grafológica. Aínda que o caso pode ser resolto sen el.

Con todo, moitos tribunais son da opinión de que a comparación visual dos murais eo pagador lecturas representativas non pode actuar como unha base suficiente para o recoñecemento do feito de que os fondos foron asinados por persoa axeitada.

factor importante

Algúns tribunais recoñecen pagador inxusto Un representante autorizado do socio no momento da sinatura do acordo está morto ou os seus poderes cesou.

Outros tribunais consideraron que o último caso non pode indicar a recepción de vantaxes indebidas, antes do rexistro de transaccións, os participantes consistiu das relacións económicas prolongados.

asesoramento especializado

ten que comprobar antes de asinar contratos e outros documentos importantes:

1. Non é un gran negocio para a empresa.
2. Será que a autoridade de representante do compañeiro cesou. O seu término defínese na procuración ou estatutos da empresa.
3. Non limitado ao feito dos documentos constitutivos dos poderes do xefe da empresa contratante, cuxo valor supera o valor da carta ou pola lei.

A solicitude para o imposto

Xa se dixo algunhas palabras sobre iso. Imos considerar a solicitude en máis detalles.

A solicitude enviarase ao IRS no compañeiro de rexistro de dirección.

Tribunais Distritais confirmou o dereito dos órganos de supervisión para responder á petición e proporcionar información como parte da información non é relevante para o secreto fiscal (art. 102 do Código Tributario). Con todo, algunhas autoridades subliñan que a negativa de conceder os datos IRS afectar os dereitos do contribuínte parte na obtención da dedución.

Algúns tribunais en casos indican que o debedor, sendo capaz de enviar unha solicitude para a inspección, non facelo. Con todo, na práctica, hai casos en que o tribunal chegou á conclusión de que o asunto non podería realmente se aplican á fiscalización do compañeiro de rexistro de dirección por mor da súa falta de tal poder (que teñen as autoridades fiscais).

Como os avogados, aínda que o debedor será negado o acceso a información solicitada, o feito de que o tratamento será a proba da existencia de discreción. Os expertos observan que é máis cómodo para referirse a aplicación persoalmente no IRS, ou envialo por carta rexistrada con aviso. No primeiro caso, a man será unha copia da solicitude ao organismo de control o selo de recepción da solicitude, mentres que o segundo - será notificado que a solicitude foi recibido.

conclusión

Como se pode ver por riba, a posición dos tribunais no ámbito das actividades necesarias para comprobar a integridade do compañeiro, son moi diferentes. As normativas, neste caso, non existe unha lista de accións a tomar para facer o pagador para confirmar a súa dilixencia.

Dise que a presenza de calquera persoa non presentan grao normalmente actúa como unha barreira para o recoñecemento dun beneficio fiscal infundadas. Un conxunto de criterios, á súa vez, moitas veces fai que as autoridades de control alertados e os tribunais - para decidir en favor dos contribuíntes.