Balance: Unha nota explicativa ao balance. Forma, estándar

Segundo PBU 4/99, beneficio e fluxo de capitais "Bu" son complementadas por notas. Sen excepción e balance. A nota explicativa ao balance - forma parte dos informes anuais das empresas. El ofrece información detallada sobre ingresos e gastos.

Sobre o documento

Unha nota explicativa forma parte das demostracións financeiras. Unificado forma para a súa realización non. En xeral, o documento debe conter información que reflicte o desempeño das metas previstas. Nota faise dos resultados das demostracións financeiras e difundir información sobre os elementos de política contable. Baseado material subministrado pode elaborar un plan para o desenvolvemento futuro.

estrutura

A nota explicativa á institución balance tesourería debe dar a coñecer os seguintes datos:

1. Caracterizar os principais tipos de actividades, así como os factores máis significativos do traballo.
2. Exhibición adoptado métodos de informe de contabilidade.
3. Para dar unha descrición comparativa dos períodos corrente e anteriores.
4. No caso de esas diferenzas fornecen información sobre as razóns para a súa aparición.

A base para a conclusión de que os datos - balance. A nota explicativa ao balance contén 19 seccións. Imos examina-los máis detalladamente.

Información sobre a organización

1. Propiedade e nome da persoa xurídica.
2. Enderezo.
3. O número medio anual de traballadores na data do balance.
4. A composición dos órganos de fiscalización.
5. Información sobre os fundadores.
6. A cantidade de capital.
7. Información sobre os auditores.
8. Dispoñibilidade de licenzas.
9. estrutura de xestión.
10. A cantidade de impostos pagados no ano de referencia.

Información sobre a política de Contabilidade

A nota exhibe os seguintes datos:

• regras para rexistro de activos e pasivos;
• Causas e efectos das mudanzas políticas;
• das normas de contabilidade de datos para o ano;
• especificar os datos corrixidos.

A nota explicativa á institución do balance que está estados financeiros consolidados, incluirá as subsidiarias, os membros da banda, a súa situación, o tamaño do seu capital, a porcentaxe de activos de cada un deles. As consecuencias dos cambios políticos que poden afectar a finpolozhenie ou outros resultados da organización, estímase diñeiro.

Información sobre activos e pasivos

Notas explicativas do balance de Bielorrusia, as informacións sobre o sistema operativo:

• o custo orixinal eo valor da depreciación acumulada no inicio e ao final do ano;
• uso a longo prazo de instalación;
• métodos de cálculo de amortización;
• movemento arrendado e que operan en grupos;
• inmobiliario, situada na inscrición estatal do escenario, pero posto en funcionamento;
• métodos de avaliación activo;
• OS write-down que é trasladado resultados transitados.

Encher na nota explicativa ao balance e aparece nos datos IBE:

• métodos de avaliación de inventario;
• os efectos de cambios nos métodos;
• o tamaño eo movemento de activos para créditos de valor.

Tamén amosa información sobre préstamos e finvlozheniyah:

• dispoñibilidade, madurez, os cambios no valor da débeda;
• tipo, caducidade emitido contas e títulos;
• o importe dos gastos de xuros, que está incluído nos gastos operativos e valores de activos;
• o valor da taxa de media ponderada;
• métodos para avaliar investimentos á súa disposición e as consecuencias do cambio;
• custos, tipo do Banco Central, comprometeuse;
• o valor do Banco Central e finvlozheny;
• Composición e insuficiencia movemento tolerancia;
• avaliación da débeda do Banco Central e préstamos con desconto.

En moeda estranxeira Os activos e pasivos son presentados nunha nota:

• diferenzas de cambio que ligan con resultado financeiro gravado ou doutro xeito;
• Banco de taxa de cambio Rusia na data do balance.

estrutura do balance análise

Esta sección inclúe unha avaliación da condición económica da empresa. Ela é feita de acordo coas instrucións para a solvencia suxeitos de control. A sección analiza todo tipo de liquidez, o nivel de seguridade significa rendibilidade, o nivel de dependencia financeira e estabilidade.

A parte analítica da nota debe conter un procedemento para o cálculo dos índices. Considero os principais.

1. Liquidez Cadea - reflicte o nivel de Asset-backed pasivos a curto prazo. O alto valor do coeficiente indica un finsostoyanii constante:

CR = A2 (A5 - 640 p.), Onde:

• A2 - o resultado da segunda sección do equilibrio activo (por 290.);
• P2 - o resultado da quinta sección de pasivos (690 pp.).

2. Relación do activo circulante para asegurar - mostra que parte da AB formaron as súas propias custas:

Por Ao = (S3 + p 640 - A1.): A2, en que:

• P3 - a terceira sección responsabilidade; (490 pp.)
• A1 - o primeiro activo (Páxina 290.).

3. O coeficiente de contas a pagar de seguridade - amosa a capacidade da organización para pagar pasivos despois da venda de activos:

Por KZ = (S4 + (N2 - páxina 640).): WB, onde:

• P4 - unha sección pasiva resultado 4 (p 590.);
• WB - balance (Páxina 300.).

A organización é considerada insolvente, dentro de 4 bloques aparece estrutura do balance insatisfactorios, como evidenciado polo valor do factor de título de débeda a un nivel superior de 0,85.

4. Índice de solvencia mostra que parte dos préstamos a curto prazo, a empresa pode pagar no momento da notificación:

E m = (débeda a curto prazo - Débedas a longo prazo): balance.

Os datos sobre ingresos e gastos

Esta parte presenta información sobre os volumes de vendas e mercados xeográficos, parte dos custos, a dispoñibilidade de reservas para futuros pagos, a estrutura de outros ingresos e gastos, factores extraordinarios. Separado ofrece información sobre contratos que estipulan forma non monetaria do pagamento: o seu número, a porcentaxe de ingresos, métodos para determinar o valor dos bens transferidos.

actividade de avaliación

A forma estándar dunha nota explicativa ao balance contén unha sección que exhibe:

• a amplitude dos mercados, a dispoñibilidade de exportación;
• a reputación da empresa no mercado;
• nivel de indicadores de rendemento;
• uso eficiente dos recursos.

O movemento dos saldos

Se o período de informe houbo unha reorganización das empresas, estes datos son introducidos no balance. A nota explicativa ao balance debe conter información sobre as causas e extensión dos cambios. Esta sección tamén está chea, os datos fosen alterados no inicio do ano.

afiliados

Elaboración da nota explicativa ao balance ofrece información de cartografía da dispoñibilidade subsidiarias, fundadores e accionistas:

• unha lista deles;
• natureza da relación;
• razóns para atribuír ás filiais;
• tipo de operacións e métodos de determinación do prezo sobre eles;
• Porcentaxe de accións.

actividade feitos

Esta sección presenta información sobre as obrigas de garantía e organización litixios, o seu tamaño eo valor da provisión.

datos de actividade conxunta

1. Número de acordos de colaboración.
2. Obxectivos da actividade.
3. O valor do depósito.
4. Activos e pasivos, o beneficio ou perda para o ano corrente.
5. Información sobre os activos utilizados e operacións conxuntas.

Información por segmento

O formato das notas explicativas do balance do FSS implica a sección, que exhibe información sobre asociacións e sindicatos - a condición de que os documentos de fundación estipulan que a información nas mostra financeiras debe ser consolidada:

• lista de unidades;
• a cantidade total de ingresos;
• resultado;
• o valor contable dos activos, pasivos, investimentos de capital en activos operativos e activos intanxibles;
• valor depreciación;
• participación no beneficio neto das controladas;
• o valor dos investimentos en joint Ventura.

Os eventos a partir da data do balance

Esta sección presenta información sobre os feitos de actividades económicas, que son fortemente influenciados pola cantidade de activos e pasivos. Precisan abrir totalmente. Non mostrar os datos poden afectar a decisión dos usuarios das demostracións contábeis. Eventos feita na nota, pero o informe non fixo os cambios. Avaliación do impacto en termos de diñeiro é necesario para confirmar a document- ou indicar que iso non é posible.

Unha copia das notas explicativas ao balance pode conter os seguintes feitos:

• Anuncios organización quebra do debedor;
• A avaliación de bens, cuxos resultados confirmaron o cambio do seu valor;
• obtención de datos sobre subsidiaria finsostoyanii, o Banco Central está listada na bolsa de valores;
• venda de accións a un prezo superior;
• Dividendos declarados;
• solicitudes de indemnización dunha compañía de seguros;
• aceptación da decisión do tribunal, que esixe a creación dunha reserva;
• reorganización, reconstrución da organización;
• decisión sobre a emisión CB;
• Transacción relacionada coa venda do sistema operativo;
• situación de emerxencia incendio que causou a destrución de parte dos activos;
• cesamento de actividades de traballo;
• redución dos custos operativos;
• accións dos órganos do poder do Estado;
• cambios imprevisibles dos tipos de cambio, os prezos dos activos.

axudas estatais

A nota explicativa ao balance da institución de ensino e calquera outra organización que recibe apoio do orzamento, debe incluír información sobre:

• natureza e cantidade dos fluxos de caixa e préstamos;
• utilización dirixida dos recursos financeiros;
• condicións non cumpridas de provisión de fondos e os pasivos asociados.

desempeño ambiental

Unha mostra das notas explicativas do balance de empresas cuxas actividades teñen un impacto negativo sobre o medio ambiente é diferente do documento padrón. Ademais, debe ser inserido:

• datos que reflicten o impacto (emisións, residuos);

• Información sobre recuperación de terras;

• datos sobre os gastos de protección ambiental.

información AB

EXEMPLO notas explicativas do balance, presentados a continuación, contén información sobre o CBR:

• número de emitidas e en circulación CB, o seu valor nominal;
• movemento das accións no inicio e no final do período;
• valor dos títulos de propiedade da JSC e as súas controladas;
• reservas dispoñibles e propósito da súa creación.

Cando problema adicional indicados:

• liberación do motivo;
• data;
• as condicións de venda;
• o número de accións ordinarias de emisión;
• a cantidade de ingresos da colocación.

sección 17

Este artigo presenta os datos necesarios PBU 18/02:

• gasto condicional (renda) de NPP;

• diferenzas implicou corrección do valor do imposto;

• PNA, IT, ela;

• razóns para cambios nas taxas fiscais;

• a cantidade de TI e TI descargada en conexión coa disposición do VOS.

cesamento da actividade

Se a organización está en proceso de liquidación, o balance final é subministrado ao Servizo de Impostos Federal. A nota explicativa ao balance contén a seguinte información:

• actividades descrición de liquidación;

• a data de conclusión da obra;

• Activos e pasivos de eliminación;

• o fluxo de fondos na cadea, investimento e actividades financeiras;

• o valor dos ingresos, gastos, ingresos, perdas antes de impostos, acrescidos NPP;

• cancelación de liquidación.

outros indicadores

Son poucos, pero para deixar los a partir das contas non é necesario:

• produtos competitivos;

• política de crédito, solvencia;

• información sobre a propiedade, enviados e recibidos na xestión.

notas explicativas exemplo para o Balance

Notas explicativas do balance do JSC "Compañía" para o ano 2015:

1. Información Xeral

Joint Stock Company "Compañía", rexistrada número SITF 5 de San Petersburgo 28.10.2010 (indicado máis a CPT, número de IVE, certificado de datos de rexistro do estado, enderezo).

Balance elaborado de acordo coas normas de contabilidade e informes (IFRS).

fondo legal: 2 000 000 (dous millóns) de rublos.

Número de accións ordinarias: 1 000 accións co valor nominal de 2 000 (dous mil) de rublos.

O principal tipo de emprego: procesamento de leite (nace 15.50).

Os fundadores de persoas:

Ivanov Andrey Sergeevich - membro do Consello de Administración;

Averin Stepan Pavlovich - membro do Consello de Administración.

2. As políticas contables

Fin do número política contable 158 asinado por un director de 25/12/2013 foi (describir brevemente a situación: como calcular a depreciación, valoración dos pasivos e activos, etc ..).

3. A estrutura da balanza (a proporción de cada exhibida equilibrio liña e os indicadores de cambio calculados).

4. Valoración de activos (valor da propiedade está relacionada á capital).

5. Análise financeira (marxe de liquidez calculado, seguridade de inventario, dependendo do nivel de financeira e t. D.).

6. A composición do VOS (millóns de rublos.) - para conveniencia ser representada baixo a forma dunha táboa.

nome	custo inicial	depreciación	valor contable
terra	1,25		1,25
edificios	58,3	6,9	51,4
transporte	1.3	0,4	0,9
equipamento	32,6	4,9	27,7
inventario	0,4	0,07	0,33

7. Responsabilidades e Reservas

En 31.12.2015 foi creada unha provisión para pago de vacacións, por valor de 1,5 millóns de rublos, o número de días -. 66, o uso do termo - 2016. PDD está formada na cantidade de RUB 1.687.000. debido á presenza de destacados e non débedas garantidas de "empresa". Provisión para redución do valor dos stocks non é porque non hai sinais de impar.

8. Traballo e salario

para decembro de 2015, salarios en atraso de 1,79 millóns de rublos. período de reembolso - 01/15/16, a taxa de rotación - 24,99%, o número listado - 166 persoas. O salario medio mensual - 20 765 rublos.

9. emitidas e recibidas de software (especies indicadas).

2016/03/20

Director da firma "Organización"

conclusión

Segundo os resultados do ano natural o balance do Servizo de Impostos Federal. A nota explicativa do balance levantado en calquera forma. Pode conter táboas e gráficos. Ofrece unha variedade de información detallada das políticas contables para o cálculo dos indicadores económicos. O principal requisito - información deben ser precisas e útiles para os usuarios.