Carga tributaria: a definición e caracterización dos seus compoñentes

Moitas veces, para optimizar a imposición de beneficios, os servizos financeiros das grandes explotacións desenvolven esquemas nos que a organización do movemento de fluxos financeiros e de commodities se atopa de tal xeito que as estruturas intermedias con persoas afiliadas están disoltas (funcionarios que son xestores ou parte dos fundadores de varias empresas da mesma explotación ).

A experiencia mundial no campo da imposición mostra que a carga tributaria ideal para o pagador debe ser ata o 40% dos ingresos.

A carga tributaria en Rusia das empresas do sistema tributario xeral ás veces é ata o 70% do total dos ingresos. Unha porcentaxe tan elevada explícase polo nivel do prezo fiscal dos ingresos recibidos polo pagador e depende da base impoñible e os impostos que a empresa pague ao orzamento.

No nivel da entidade empresarial, a carga tributaria reflicte a parte da parte impoñible dos ingresos agregados. Este indicador calcúlase como o cociente do total de pagamentos tributarios ao volume total de vendas de bens, servizos e obras. A metodoloxía dos cálculos é bastante importante na literatura científica. Diferéncianse no número de impostos que se teñen en conta e no importe das vendas que se teñen en conta.

A visualización dos resultados das actividades das empresas produce unha carga fiscal, cuxo cálculo baséase en ter en conta tales indicadores: impostos directos e indirectos, un imposto social único e, por suposto, contribucións á seguro social obrigatorio contra accidentes. Os tipos de impostos son aceptados de acordo coa lexislación aplicable. Ao mesmo tempo, deben terse en conta os principais factores que teñen un impacto significativo na carga tributaria:

- política de contabilidade da empresa;

- privilexios e outras preferencias;

- políticas orzamentarias, de investimento e fiscais do Estado;

- dispoñibilidade de subvencións orzamentarias, aplazamentos e prazos para pagamentos, así como un crédito por imposto de inversión ;

- poñer un negocio nunha zona económica offshore ou libre (no territorio de Rusia).

A carga tributaria completa da empresa preséntase como un cociente do agregado dos pagamentos tributarios e pagos aos ingresos procedentes da venda de bens por un período específico, incluídos outros ingresos.

HH = N / (VD + GNI) * 100%, onde

NN - o índice da carga tributaria;

H - a cantidade de impostos avaliada e pagada;

VD: ingresos de vendas;

RNB - gastos non operativos.

A carga tributaria da entidade empresarial é analizada utilizando indicadores cuantitativos utilizando o método de coeficiente. A diferenza doutros, este método permítelle avaliar a carga tributaria mesmo en fluxos financeiros separados das organizacións como ingresos, ingresos, impostos indirectos, aumento de capital da materia, salarios e dividendos.

O ratio de carga tributaria é a proporción do importe dos pagamentos tributarios ao fluxo financeiro na súa forma orixinal. Os valores deste indicador están dentro do intervalo de cero a outro. Ao mesmo tempo, os pagamentos tributarios están ausentes ao valor cero, e todo o fluxo financeiro entrante retirouse en forma de imposto no orzamento, coa unidade.

Hai outro indicador que caracteriza a carga tributaria, que se calcula como o cociente do resto despois da tributación do fluxo financeiro ao orixinal. Este indicador chámase ratio de saída.

A carga tributaria pode ser regulada polos métodos de administración pública. Por exemplo, ao reducir a carga tributaria sobre ganancias patrimoniais, o estado crea condicións favorables para o rápido desenvolvemento destas entidades.

No nivel estatal, a carga tributaria tamén se calcula en función do principio dunha entidade económica específica. Non obstante, neste caso estamos falando de ingresos orzamentarios en forma de ingresos fiscais e non fiscais, eo volume de vendas está representado polo volume de volume de negocio comercial segundo os datos estatísticos.