O plan de contas bancarias. As principais seccións e funcións

O plan de contas bancarias - unha lista numerada dos lanzamentos contábeis, que segundo o número de posición 385-P reflectida varias operacións.

O número da posición 385-P substituíu o número de posición 302-P e é válido desde o 1 de xaneiro de 2013. Todas as entidades de crédito en Rusia debe manter os seus rexistros contábeis segundo este documento.

Segundo a definición xeral da base é unha organización acumular fondos en depósito, depósitos, contas de transmisión posterior das persoas físicas e xurídicas en forma de créditos para unha base de taxa e retorno. Desde os bancos deben manter rexistros detallados no contexto - por canto tempo e quen recibiu o diñeiro, así como - por canto tempo e para quen son emitidos, a gráfica bancario das contas é diferente da organización común do plan a través de un gran número de posicións. O plan de contas bancarias que contén aproximadamente 18-20 veces máis contas.

O plan de contas bancarias comerciais inclúen unha conta da 2ª e 1ª orde, onde o último ten tres díxitos e indicar os artigos de contabilidade agregados. consisten Un segundo fin da conta contas primeira orde coa adición de secuencia de extensión. Eles realizaron unha máis detallados de contabilidade sintéticos transaccións.

O plan de contas bancarias inclúe varias seccións principais:

• Sección 1, dedicado á conta de capital. Aquí están rexistrados os fondos transferidos para a base seus fundadores, fondos de reserva, beneficios acumulados Compartir Premium, perda descuberto. As contas poden ser tanto activo (o banco debe diñeiro ou son a súa propia) e pasiva (o banco ten a obriga de calquera organización ou persoa).
• Unidade 2, no que os metais preciosos son rexistrados, en diñeiro. Na conta e reflectir cartos predominantemente busca activa e metais preciosos en un paso de tratamento especial (en oficinas, caixas electrónicos, nunha forma de metais preciosos - dunha forma en moedas, contas especiais et al.). contas pasivas son abertos para os clientes que teñen metais preciosos na base.
• Sección 3, para dar conta de pagos interbancários. Unha gran parte reflicte todas as relacións entre as entidades de crédito, incluíndo bancos non residentes eo Banco Central da Federación Rusa.
• Sección 4, para reflectir as transaccións con clientes. Inclúe operacións de reflexión con clientes, incluíndo a contabilización dos fondos nas contas, rexistros de depósitos, fondos prestados, préstamos e outras colocacións, crédito vencido, arrendamento mercantil e outros.
• Sección 5 pretende reflectir as entradas para operacións con instrumentos financeiros derivados, títulos. Aquí está contabilizado o importe de investimento propios dos bancos en accións, títulos, contas de outras organizacións, coa división de bens de investimento en axencias gobernamentais, institucións de crédito, empresas privadas, así como a distribución de investimentos en títulos de empresas e axencias estranxeiras. Conta predominantemente activa. Ademais, non son títulos emitidos polo Banco (pasivos bancarios) gravada.
• Sección 6 para dar conta dos distintos fondos e bens. Nos investimentos rexistrados en asociadas e filiais dunha entidade de crédito, en accións de varias empresas, activos fixos e terra, asentamentos con debedores e acredores (provedores, contratistas, funcionarios e outros.).
• Sección 7, en que os resultados das operacións están reflectidas. Aquí están as contas deseñados para reflectir os ingresos e resultados financeiros, gastos, imposto sobre a renda e outros.

Un plan de contas bancarias inclúe o capítulo "B", onde as operacións ademais reflectidas trasladado para a xestión fiduciaria do inmoble, a cabeza do "B" (contas balance) que son necesarios para reflectir os valores que non teñen relación directa cos activos do banco, incluíndo: impresos de valores (patrimonio e de terceiros emisores), transaccións con valores monetarios (cheques para a obtención, moeda, aceptado para exame, etc ..), operacións a prazo, leasing, derivados e outros. eo xefe da "D" (conta Depot) de recoñecido transaccións de títulos en termos cuantitativos.