Provisión do imposto sobre a renda: a fiación. carga fiscal: postea

Imposto sobre a renda - Prezo federal, que incide sobre a renda das persoas xurídicas nun determinado momento e dunha forma prescrita en lei. E máis que é enviado a un lugar ou orzamento rexional. carga imposto caracterízase por especificacións de conta similares cando os cálculos son moi diferentes. Considero entradas de diario, exemplos dos cales serán explicados detallados no artigo.

O importe cobra ao imposto sobre a renda?

O cálculo da base do imposto prodúcese a finais do ano, cando a empresa calcula a cantidade de rendemento e os seus compoñentes. Para determinar o importe debido ao orzamento, dos custos totais calcular o valor do orzamento. O resultado final do cálculo - beneficio real. Despois de multiplicar o tipo de interese botan a cantidade de impostos federais a pagar, será posible facer lanzamentos contábeis (contas 68, 99).

No caso de acordo co informe da perda superaron as ganancias, a base fiscal é considerado cero. Para determinar o valor mediante unha fórmula: H _b = _r D D _ext - F - K, onde:

• _NB - a base tributaria.
• _DR - encaixe da venda.
• D _ext - Resultado non operativo.
• P - o custo de produción, vendas e non vendas.
• K - perda de anos anteriores.

Tras a determinación da base de cálculo, a empresa ten que facer un cálculo do imposto sobre a renda (fiación "ganancias e perdas" KT "Imposto de Renda" AM). Neste caso, un cálculo separado dos pagamentos para o orzamento federal e rexional / local.

O período de liquidación para imposto sobre a renda

A maioría das empresas, "lembrar" a obrigación de pagar intereses da súa renda para o estado cada ano - tras a preparación de mostra financeiras que son preparados e, a continuación, responder entradas para imposto sobre a renda. O período de facturación é, neste caso, un ano. A cantidade de base imposto neste caso determínase cun réxime de aumento do primeiro día. O período de referencia é recoñecido en intervalos de 3, 6 e 9 meses.

Non hai outra forma co Goberno sobre este tipo de imposto: obtido directamente cada mes de beneficios. Este método de pago adiantado "en realidade". Para algunhas entidades, é conveniente, non está prohibido por lei. período de informe, respectivamente, é considerado un mes, dous, tres e así sucesivamente ata o final do ano.

Acumulación do imposto sobre a renda: fiación regras

pagamento reflexión desde a renda organización é rexida por PBU 18/02. O proceso consiste en dúas etapas sucesivas. En primeiro lugar, necesitamos determinar o beneficio contable e Aliñar o resultado cos datos da contabilidade fiscal.

O resultado do primeiro cálculo considérase gastos continxentes ou imposto sobre a renda sobre os beneficios. O cálculo está feito de acordo coa fórmula: V _{p / d} = C x n _b, onde:

• En _{R / D} - fluxo nominal / renda;
• R _b - Contabilidade lucro;
• C - taxa de imposto sobre a renda (de 10 a 20%).

Beneficio contable é determinado con base nos datos contables e confírmase pola diferenza entre ingresos e gastos da empresa para o período en análise.

Nesta fase, denotada polo acumulación de imposto sobre a renda: postea "ganancias e perdas" débito subsch. "O consumo condicional sobre IRPF" KT "impostos" subsch. "Imposto de Renda" ou aire "impostos" subsch. "Imposto de Renda" "ganancias e perdas" KT subsch. "Condicional renda sobre IRPF."

Unha comparación entre a cantidade de impostos sobre os beneficios e contabilidade

En conexión cos regulamentos varias transaccións comerciais reflexión, e discrepancias de contabilidade fiscal xorden. Tras a conta o resultado financeiro para o período que facer axustes para o valor recibido Y _{p / q:} H _n = H a _uns - H _ob.ot + V _{p / q,} onde:

• _N H - Imposto sobre a renda (perda) de cadea.
• N _on - o imposto de natureza permanente.
• En _por - un activo fiscal diferido.
• H _ob.ot - diferido pasivo fiscal.

diferenzas temporais entre a tributación e Contabilidade formar un activo ou pasivo fiscal diferido. Se o beneficio da empresa na contabilidade rexistra máis de un imposto, dicindo sobre o imposto diferido pasivo. O seu valor é igual á diferenza, multiplicado pola taxa de impostos. No caso contrario, un imposto diferido activo, que é calculado deste xeito.

A débeda fiscal de carácter permanente está formado pola aparición dunha diferenza constante entre os índices de lucro en contabilidade e contabilidade fiscal. Eles reflicten os Am fiación "ganancias e perdas" "impostos" KT na subcontas distintas.

Os cálculos de exemplo e puntuacións

Considere a situación: no transcurso do ano, a empresa ten proxectado un préstamo de 1 millón 200 mil rublos, e en forma de pago de pago 400 mil no beneficio do primeiro trimestre foi de 2 millóns 480 mil e 240 mil rublos IVA ..... O gasto total é de 750 mil. P. prexuízo fiscal para o período anterior - 80.000 p .. Calcular e avaliar o imposto sobre a renda.

A solución está constituída por unha secuencia de accións:

1. Cálculo da base fiscal: N _B = 2480000 - 240.000 - 750.000 - 80.000 = 1,410,000 rublos.
2. Tomamos para o tipo condición de 20% (2% e 18%), a cantidade total de impostos sobre os beneficios da empresa é: H _n = 1410000 = 0,2 × 282 000 rublos.
3. Do importe derivado do orzamento federal ha: 1410000 × 0,02 = 28 200 rublos no orzamento local / rexional: 1410000 × 0,18 = 253 800 rublos.
4. competencia producido do imposto sobre a renda: Publicación de "perdas e ganancias" débito "impostos" KT, por valor de 282 mil rublos.

Transferencia de imposto sobre a renda no orzamento do Estado é acompañado por unha gravación: Débito "impostos" "conta bancaria". KT

lanzamentos contábeis básicos para un pagamento mensual

Un pagamento mensual do imposto sobre a renda pode ser realizada a través da recadación do importe ao efectivo recepción do resultado do último mes ou trimestre. No segundo caso, o importe resultante do imposto dividido en 3 partes iguais. No exemplo a seguir, considerada unha situación na que a empresa paga impostos sobre unha base trimestral. Para unha mellor percepción que temos presentado en forma de táboa.

pagamento mensual é por transferencia dun terzo da suma total do imposto trimestral. Fiar neste caso é tanto o de competencia e de pago en cada pagamento.

Outros pagos obrigatorios para o orzamento

A excepción do imposto sobre a renda, a entidade está obrigada a trasladar e outras taxas, como o IVE, IRS, imposto sobre a propiedade e transporte. Para as obrigas dos datos do estado da agrupación mediante a conta activa-pasiva 68. Destacamento de contabilidade son realizadas en cada tipo de imposto sobre as súas sub-contas.

contas correspondentes no cálculo dos impostos varían dependendo do seu tipo. Se o imposto sobre a renda se relacionan coa conta "ganancias e perdas", o imposto sobre a renda persoal loxicamente reflectida en conta acordos cos funcionarios sobre os salarios.

Elaboración de publicación Impostos

¿Que é un imposto? Esta obriga ao Estado, o que se reflicte no pasivo do balance. Así, o cálculo dos impostos - mensaxe indicando o crédito en conta 68 e morto na conta do lugar de aparición en custos de pago.

Considero os lanzamentos contábeis básicos para o cálculo e pagamento de impostos:

• Dt "Produción primaria" KT "impostos" - acumulados imposto sobre a terra.
• Dt "sociais" KT "impostos" - adoptadas por conta do imposto de renda persoal.
• Dt "asentamentos con accionistas" KT "impostos" - fiscais acumulados sobre os dividendos.
• Dt "Outros gastos" KT "impostos" - destaque no imposto sobre a propiedade.
• Dt "vendas" KT "impostos" - aceptado a efectos de IVE.
• Dt "impostos" KT "conta bancaria" - de conta de pago impostos en demora.

Valor da transferencia para o orzamento do Estado debe ser oportuna. O menor atraso no pago promete á introdución de sancións adicionais, empresario non rendibles. cálculo dos impostos para o beneficio da persoa xurídica debe ser realizado honestamente, de forma legal e en tempo hábil.