Cal é o fluxo de caixa e como son clasificados

En condicións modernas de xestión financeira respecto dos recursos financeiros limitados, é esencial para practicamente calquera empresa. Ao final, sobre a eficacia dos controis e dirixe o fluxo de caixa depende da súa competitividade e éxito da empresa. A análise deste indicador ten un papel importante na avaliación da situación financeira da empresa.

O concepto e esencia do fluxo de caixa

Xeralmente este termo moi económica vén do «cash flow» frases en inglés que pode ser traducido como "fluxo de caixa". Os fluxos de caixa son movemento finanzas empresa durante un período de tempo específico. Noutras palabras, é a diferenza entre os recebimentos e pagamentos por un período específico. Con este número, pode identificar exactamente como o diñeiro é un movemento que non sempre é tido en conta na determinación do beneficio: pagos de impostos, gastos de investimento, pagos de hipoteca, impostos á conta dos beneficios, etc. Para unha descrición máis completa da esencia do termo, consideramos a clasificación dos seus compoñentes.

Tipos de fluxos de caixa

1. En función do tamaño dos procesos de negocio de servizos:

• En toda a empresa. Esta é a forma máis xeral, incluíndo todas as entradas e saídas de finanzas da organización.
• Segundo as unidades estruturais. O papel deste último tamén pode actuar como centros de responsabilidade.
• En transaccións comerciais específicas. É un obxecto principal de controlar os fondos.

2. En función do tipo de fluxos de caixa de actividades de negocios son:

• por actividades operativos. Asociado con pagos a provedores e servizos de terceiros relacionados coas actividades de produción. Isto inclúe os salarios do persoal no proceso de operación e os pagos de impostos correspondentes. Ao mesmo tempo, este tipo de fluxo de caixa mostra os ingresos procedentes da venda de bens e as autoridades fiscais en caso de concesión de pagamentos obrigatorios en exceso;
• das actividades de investimento. Inclúe recebimentos e pagamentos do investimento financeiro e real, así como os ingresos procedentes da venda de activos intanxibles e da alienación de activos fixos, ferramentas rotativas da carteira de investimentos e os resultados doutras operacións similares;
• actividades de financiamento. Esta especie está asociada co movemento do diñeiro asociado á captación de préstamos, créditos, fondos de investimento adicional ou capital, pago de dividendos e xuros acumulados sobre os depósitos, etc.

3. No sentido ou resultado:

• positiva. É a totalidade de todos os ingresos de cada tipo de actividade. Como un análogo utilizar a expresión "o influxo de recursos financeiros",
• negativo. O volume total de pagos no curso de traballo da empresa. Noutras palabras, esta "saída de caixa".

4. De acordo co método de cálculo do volume de fluxo de caixa é:

• net. Representa a diferenza entre todos os ingresos e gastos;
• bruta. El caracteriza todos os fluxos positivos e negativos para un período de informe particular.

5. En termos de adecuación:

• exceso de peso. Os ingresos supera a necesidade da empresa;
• escasos. O fluxo de diñeiro debaixo das necesidades reais da empresa.

6. A modo de tempo avaliando os fluxos de caixa son:

• En realidade, dada a magnitude do momento actual;
• Futuro, dado o custo para un próximo período específico.

7. Segundo a continuidade da formación:

• regulares (xeralmente está relacionada a actividades operativos);
• discreto (resultado de transaccións de negocios puntuais, como comprar unha licenza, concesión de asistencia, a compra dun complexo de propiedade, etc.).

8. Estabilidade de intervalos de tempo durante o cal fórmanse, os fluxos de caixa regular son:

• Regular a intervalos regulares de tempo dentro do período. Un exemplo é a renda.
• Regular con intervalos de tempo irregulares dentro do mesmo período (por exemplo, pagos de arrendamento con un programa de pagamento especial).

A clasificación por riba dan a oportunidade de realizar máis plenamente e conscientemente a planificación, contabilidade e análise de fluxos de caixa da empresa, independentemente do ámbito das súas actividades.