Devolver a mercadoría ao provedor: mensaxe para a contabilidade. Como facer o retorno ao provedor?

Tomando o valor que o comprador debe inspecionar-los coidadosamente para a voda, envases danadas e outras inconsistencia. Se hai calquera alteración, faise o retorno ao provedor. Fiación en cada caso será diferente. Máis detalles sobre as características desta operación, a ler.

lexislación

Segundo o Art. 421 do Código Civil, o provedor pode devolver o comprador non é só mimada, pero tamén un bo produto de calidade. A razón pode ser a falta de demanda. Esta operación é a inversa da implementación. Devolver o produto caducado realízase no marco do contrato de subministración. As bases poden ser:

• A falta de documentos.
• Recibo menor cantidade de unha gama de produtos (v. 466, p. 468).
• valores de calidade pobre (Art. 475).
• A ausencia de recipiente (art. 482).

No momento da transferencia dos bens o comprador recibe a posesión deles. Pode abandonar os valores das razóns anteriores. En inconsistências identificando comprador debe facer un "retorno ao provedor de bens acto", para indicar na súa denuncia e enviá-lo para o vendedor.

inscrición

A fin BU reflectir o retorno do comprador depende da detección dun matrimonio. Se discrepancias son revelados antes dos valores contables, debe ser elaborado, eo produto é devolto ao provedor. Propiedade permanece co vendedor. O comprador será recibido as mercadorías na conta extrapatrimonial 002 "bens e materiais baixo custodia", e cando atrás - debitar-los do crédito. DT51 KT76 fiación reflectiu a recepción de diñeiro do provedor para a reivindicación. Así, na ECU quere amosar un total de tres operacións:

• Registre-se por valor de recepción da factura.
• Índice de cancelación de mercadorías.
• Reflectir o extracto bancario sobre os ingresos de caixa.

Se o matrimonio é descuberto tras a publicación, o provedor é definido non acto correspondente. Todas as operacións seguintes amósanse nas sub-conta de 76,6 «Cálculos baixo alegacións».

Como facer un retorno mercadorías para o provedor despois de recibir o pagamento anticipado?

Considero esta situación como un exemplo.

Ltd comprou as uñas do partido a 25 000 rublos. Antes da aceptación foi listada 50% no pago. Tras a publicación da voda foi revelado: todas as uñas sen cubrir. Fornecer a devolución ao provedor. fiación:

• DT60 "avances" KT51 - 12 500 - listado antelación.
• DT68 KT76 - 1.906,78 - reflectida IVE.
• DT41 KT60 - 25 000 - as mercadorías levadas en conta.
• DT19 KT60 - 3.813,56 - representaron IVE.
• DT60 KT60 "Avances" - Advance imputado.
• DT68 KT19 - 3.813,56 - factura rexistrada.
• DT76 KT68 - 1.906,78 - restaurado IVE.
• DT76 KT41 - 25 000 - volver ao provedor.
• DT76 KT68 - 3813.56 rublos. - ter en conta o IVE.
• DT51 KT76 - 12,5 mil rublos .. - un reembolso para as mercadorías.

Nun reflexo do provedor desta operación é complicada polo esixible IVE relativo ao pagamento anticipado e posterior dedución de reflexión.

• DT51 KT62 - 12 500 - recibiu diñeiro do comprador.
• DT76 KT68 - 1.906,78 - enmarcado textura.
• DT62 KT90.1 - 25 000 - foron responsables ingresos.
• DT90.3 KT68 - 3.813,56 - cobra IVE.
• DT90.2 KT41 - 20 000 - custos considerados.
• DT62 KT62 - 12 500 - Advance imputado.
• DT68 KT76 - 1.906,78 - dedución do IVA.
• DT62 KT90.1 - 25.000 - reversión de implantación.
• DT90.2 KT41 - 20 000 - Axuste de bens de write-off.
• DT90 KT19 - 3.813,56 - reversión de IVE acumulado.
• DT62 KT62 - 12 500 - Axuste de adiantamento recibido.
• DT68 KT19 - factura de rexistro para un reembolso - 1.906,78.
• DT62 KT51 - 12 500 - reembolso para o comprador.

E se os períodos de tributación difiren?

Segundo par. 6 PBU 9 "Ingresos da organización", os ingresos en BU é tomado nun importe igual ao valor recibido. Cando formalizada retorno ao provedor, crese que a propiedade non foi trasladados para o comprador. Segundo par. 80 AR RF, a receita reducindo tras a detección do ano anterior de matrimonio se reflicte nunha perda do período en análise. Refinamentos non están feitos na balanza. Considere o exemplo das condicións anteriores, como debe estar en diferentes períodos fiscais de devolución ao provedor. fiación:

• DT91.2 KT62 - 25 000 - é considerado un retorno ao vendedor, como gastos do ano de referencia.
• DT41 KT91.1 - 20.000 - recuperado custos write-off.
• DT68 KT91.1 - 3.813,5 - aceptado para dedución do IVA.

Devolucións e Reembolsos individuo

O procedemento de pagos dos contratos de compra de venda polo miúdo e venda é regulado por Ch. 30 do Código Civil. Non reembolsable téxtiles, perfumes, xoias e outros. Noutros casos, o vendedor non pode rexeitar a aceptar o inmoble vendido. Consideramos detallados como formalizado as mercadorías devoltas.

Ltd vendidos un vestido a un prezo de 2,5 mil. Esfregue. O día seguinte, o comprador devolveu o elemento, como era un matrimonio, e obtivo o diñeiro. Fornecer a devolución ao provedor. fiación:

• DT76 KT90.1 -2500. Esfregue. - reversión de ingresos de vendas.
• DT90.2 KT41 - 2 mil rublos .. - reflicte o prezo de compra das mercadorías.
• DT90.3 KT68 - 381.36 rublos. - ter en conta o IVE.
• DT76 KT50 - 2500 rublos. - volveu para o diñeiro comprador.
• DT41 KT76 - 2000 rublos. - elemento de débito.
• DT90.2 KT42 - 0,5 mil rublos .. - restaurado subsidio comercio.

fluxo de documentos

Particularidades dos títulos debe ser fixado contrato de entrega. Nótese que o comprador está obrigado a facer unha reclamación (a carta) para volver ao provedor e para envialo por correo electrónico. Isto vai aforrar tempo na papel. O certificado é feita en forma libre, asinado por representantes de ambas partes e é a base para a formación da reivindicación. Pola súa banda, o vendedor debe levar a mercadoría na conta, por unha factura corretiva e enviá-lo para o comprador. Conta redesenha ao cambiar o prezo ou o número de valores. Vexa como o deseño da devolución dos bens ao provedor.

Polo miúdo, o procedemento é diferente. O vendedor debe ter un cheque, entre zavskladom, elaborar unha declaración da forma de CM-3, escribir Invoice e devolver o diñeiro. Os documentos deben ser o departamento de contabilidade. Os valores pagados son rexistrados no diario do cadro. Ela diminúe os ingresos. Se o retorno entender máis tarde do que o día da compra, o procedemento é diferente:

• o comprador fai unha declaración, o que pon un cheque;
• proxecto de lei para volver para o provedor debe ser asinado en dous exemplares: un anexo ao informe, a segunda é dada ao cliente;
• o vendedor ofrece diñeiro e é CSC;
• modifica a BU.

contabilidade IVE

Se o comprador rexeitar a parte da festa, o vendedor unha factura para reducir o custo ou o número de valores. Está rexistrado no libro-razón de compra. Se o comprador rexeitar todo o partido, o vendedor rexistra a súa textura. destinatario IVE dos bens non é declarado, pero é un acto e acepta as mercadorías para a custodia.

exemplos

Considero, como un retorno faise ao provedor (lanzamentos contábeis en diferentes condicións pode naturalmente variar).

Vendedor valor enviado ao importe de 11,8 mil. Esfregue. (IVE - 1800 RBL.). O prezo de custo - 8 mil rublos .. O comprador paga a conta para o valor total, e, a continuación, atopou un matrimonio, e todo o grupo volveu para o vendedor.

Devolver a mercadoría ao provedor tivo lugar despois do pagamento. Polo tanto, a fiación foi introducida por 76 "asentamentos cos debedores, os acredores. Tras a reversión do comprador xurdiu contas a pagar. Esta cantidade é reflectida na conta 76. Despois de restitución do equilibrio final é zerada. Esta é a mesma conta úsase para acordos con debedores e acredores. Vexa como emite retorno ao provedor despois do pagamento festa.

Vendedor produce a seguinte mensaxe:

Tales fíos son formados, as mercadorías devoltas de mala calidade, ou outra variedade indebidamente documentados.

contactar realización

contrato Coolie da venda desde a condición na que o comprador pode devolver a mercadoría se non vende. Tal reversión operación é realizada, e venda producto. Ocorre co consentimento de ambas partes. Propiedade devoltos ao provedor. O ex-receptor de facturas e rexistro-lo na venda de libros.

Este esquema é desvantajoso para o provedor, como o envío é eliminada a un prezo máis baixo e volver a máis (foi descargado ao custo de 8 mil. Rub., E capitalizado 10 mil. Rub.).

diferenzas

Unha vez máis, un breve ollar sobre a esencia das dúas operacións para voltar valores. O vendedor enviados os bens, e despois dun certo tempo volveu todo o partido, ou só parte dela. Se a causa é unha discrepancia cos valores do contrato de calidade, cor, configuración, tamaño e así por diante. N., esta operación é só retornando. O Código Civil Rusa, é tratado como as obrigas provedor predeterminado. Se o comprador afirma valores e non devolver o produto debido ao feito de que non podería vendelo, entón iso é chamado de implantación producto. Ambos os dous lados representa-la na CU e NU como unha compravenda normal. O comprador escribe un ex factura do provedor reflicte nas vendas de libros, a receita na sección. O custo BU de valores devoltos é tido en conta na análise 90. As diferenzas na CU e fai ou non xurdir. É contadores desconcertantes. Aínda que, en realidade, as dificultades no deseño das operacións alí.