Exemplo de cálculo do imposto sobre a renda. cálculo do imposto

Entón, hoxe imos ver con vostede un exemplo de cálculo do imposto sobre a renda. Esta contribución é moi importante para o Estado e os contribuíntes. Só nel hai moitos matices diferentes. Ademais, para aprender todo o que podemos relacionar con IRPF e de conta. Por exemplo, o que é, como e en que prazo a pagar. En realidade, se entender adecuadamente este tema, sen problemas será.

descrición

Para comezar, imos descubrir o que estamos lidando. Impostos moito, sobre todo en Rusia. E cada cidadán debe saber o que paga. En caso contrario, comeza unha completa desorde e caos. Ademais, non todos contribúen ao Tesouro público certos pagos. Nalgúns casos, poden producir exención parcial ou completa.

Así, o imposto sobre a renda - o chamado imposto sobre a renda. É sinxelo. É dicir, o non-rexional. O cálculo deste tipo de imposto é o mesmo para todas as unidades territoriais. Por suposto, aínda hai regras, pero eles tamén son os mesmos, e en Kaliningrad e Moscova, e en algún lugar en Siberia. O caso máis frecuente - un imposto sobre a renda persoal. Con el, se cadra, un sinal de cada cidadán a traballar. E no, o imposto sobre a renda xeral - un imposto sobre a renda. Teña en conta que diso. A pregunta é: quen paga e como?

Quen paga?

Quen debe pagar esa taxa? Práctica (e lexislación) demostra que todos os contribuíntes suxeitos ao imposto sobre a renda. Isto é, persoas físicas residentes no país. Sobre os non residentes tamén non debe ser esquecido. Con todo, a segunda categoría de persoas que normalmente paga esta taxa só cando hai calquera rendemento no territorio da Federación Rusa.

Ademais, hai un imposto sobre o beneficio da organización. Tamén se considera. Acontece que o imposto sobre a renda pago por todas as empresas, empresas e organizacións, así como os individuos sans. Independentemente da idade. A principal cousa é traballar, foron formalmente aprobadas. Hai excepcións, no caso de entidades e individuos e organizacións. Cales? Cando e que poden ser exentos do informe anual e pagamento? Cal é o procedemento para o cálculo do imposto sobre a renda para persoas físicas e empresas? Todas as preguntas respostar neste artigo.

Quen non pagar?

Por suposto, as regras hai excepcións. E os impostos tamén é unha preocupación. Por exemplo, en Rusia en renda pagos anuais cidadáns exentos que non teñen ningún imposto. Na maioría das veces é unha muller en licenza de maternidade, as persoas maiores e menores. Con todo, se este saír por traballo oficial e comezará a recibir a renda, terá que pagar o imposto correspondente. E sobre as empresas e as empresas? Cálculo do imposto sobre o beneficio da organización non está feito, se ten sido utilizada nunha forma especial de tributación. Por exemplo, un sistema simplificado de pagamento único en renda imputada, imposto agrícola. Tamén exentos do pago de aqueles que pagan para a industria de xogos de azar.

En 2016, o pago tamén pode esquivar participantes nun proxecto chamado "Centro de Innovación Skolkovo". Pero todas as outras empresas e organizacións para pagar imposto sobre a renda. As persoas xurídicas tamén. E organizacións estranxeiras, se eles teñen encaixe na Federación Rusa, así como aqueles que traballan a través dun goberno permanente. Como verás, a excepción non é tanto. Con todo, un exemplo de cálculo do resultado do imposto de renda en moi cedo. Despois de todo, en relación a individuos, existen algunhas características. Cales?

Características-se cálculos

Obter unha ou outra renda, non se apresurar inmediatamente para levala en conta e considerar o que ten que pagar. Especialmente se estamos a falar dunha persoa ou un empresario individual. A cousa é que o imposto sobre o beneficio da organización, como vimos, cobrarase en todo momento. empresas exentas con específicas formas de tributación. , O que se entende, pode ser moi sinxelo de dicir exactamente entender. Cálculo do imposto sobre a renda é realizado cando se ten custos. Eles consideran a dedución correspondente. By the way, o SP usa un sistema simplificado con máis frecuencia. É un tipo de imposto, que é de pago ao final do período de referencia. Pero sobre iso un pouco máis tarde.

Pero con individuos todo moito máis complicado. Despois de todo, a xente pode gañar a renda non só a través do emprego. A e vendas, poñendo a propiedade para alugar e así por diante. Que pasa na práctica? O imposto sobre a renda non se aplica ao rendemento, que é obtido a partir de parentes próximos: pais, avós, fillos, irmáns, incluíndo o resumo. Tamén non pode ter medo de que vai ser obrigado a pagar taxas se vender algo, vostede situado a propiedade de máis de tres anos. Herdanza, de acordo co artigo 214 do Código Tributario, tamén, vai pasar o imposto sobre a renda. Pero o resto dos beneficios (de locação, a venda de bens e ingresos, fóra de Rusia, vitorias etc.) está suxeito ao imposto sobre a renda. Pero ata que punto? Como é o cálculo do imposto sobre a renda (2014-2016)?

para as organizacións

É moi doado ficar confuso. Si, unha única fórmula para o cálculo. Pero no seu caso, cambia en calquera dirección. Cando se trata de organizacións, os cálculos levantan cuestións. Especialmente cando considerar que a empresa ten claramente a saber o que ten ingresos e gastos. Tamén ter en conta o que ten que ter en conta ao aplicar este recurso. organizacións cálculos de impostos pode ser realizada por dous métodos diferentes. Máis precisamente, hai diferentes formas de contabilidade fiscal. O que?

Primeira - este é o método de cálculo. Aquí, o fluxo de datos de ingresos e activos non é considerado. É dicir, todos os gastos e ingresos só indicada para o período en que se produciron. O segundo - o método de diñeiro. É máis cómodo. E práctica en moitas organizacións. Aquí, para o informe fiscal desempeña o papel dun tempo específico e data de recepción ingresos e gastos. Deben necesariamente ser indicada.

unha única fórmula

Ben, antes de ver un exemplo de cálculo do imposto sobre a renda nun caso particular, é necesario saber unha única fórmula de cálculo. É axeitado para organizacións e individuos. Con todo, terá que ser modificado en función da situación. A cousa é que a taxa de impostos depende da chamada base impostos e taxas. E a relación é directa. O produto do add - este é o imposto sobre a renda. fórmula de cálculo non cambia calquera das empresas ou entidades legais ou aos individuos. A única diferenza nas taxas de impostos. E na base de datos correspondente.

O que estamos a falar? Como vimos, o imposto sobre cálculos de renda son feitas empregando a contabilización dos ingresos e gastos. A base fiscal - é o importe recibido tras a dedución de perdas. É dicir, o custo-renda igual a el. Todo é fácil e sinxela. Se hai custos, o papel desempeñado por só beneficios.

Licitacións para as organizacións

Claro que, para o cálculo do imposto foi preciso, ten que saber o tipo correspondente. Hai unha morea de matices. Polo tanto, é dada especial atención a individuos e organizacións e entón. Sen a taxa de impostos é simplemente un exemplo dos cálculos será inútil. Entón, o que pode ser cociñado na Federación Rusa?

A taxa básica do imposto sobre a renda en Rusia en 2016, segundo informacións publicadas no sitio autoridades fiscais rusas é de 20%. É dicir, este é a porcentaxe da base será pagado para os cofres das organizacións estatais con máis frecuencia.

A renda obtida pola Securities, terá que pagar un 30%. menos da metade do salario cando vira os propietarios de empresas municipais e estatais, así como os dividendos de empresas estranxeiras por accións de empresas rusas. certificados de depósito permiten que pague 13%. organizacións estranxeiras que non están asociados coa operación en Rusia a través dun goberno permanente, pagar imposto sobre a renda do 10 por cento, e 9% - esta é unha taxa raro. É posible despois do recibimento de ingresos sobre determinados títulos de títulos municipais (datos mencionados no artigo 284 do Código Tributario, cap. 4, páxs. 2).

Tarifas para imposto sobre a renda persoal

Exemplo de cálculo do imposto sobre os beneficios das organizacións xa posible causa. Pero se estamos a falar de individuos, non é necesario acelerar. A cousa é que unha taxa de imposto sobre a renda para os cidadáns da Federación Rusa foi fixado en 13%. Este número ten en conta máis veces. Pero hai excepcións. Por exemplo, pode levar a unha taxa de impostos do 9% dos beneficios. Pero esta regra se aplica só cando os cidadáns reciban dividendos 2015 títulos con unha hipoteca - de 2007. Dividendos de empresas recibidas por persoas que non son residentes da Federación Rusa, suxeitos a impostos do 15%. Outros ingresos grazas a pagar o 30%, e os beneficios e, por exemplo, préstamos rublo crédito - 35.

Exemplo (empresa)

Agora que toda a información básica é coñecido, é posible traer un exemplo vivo de cálculo do imposto sobre a renda. E para os individuos e as organizacións. Para comezar coa segunda forma de realización. Despois de todas as nuances aquí moito. É importante considerar todos os datos introducidos. Se non, pode haber erros na conta.

Supoñamos que temos unha fábrica en Rusia. Recibe un préstamo bancario no período de reporte fiscal por valor dun millón de rublos. Se ese pagamento adiantado xira en torno a 400 000 Ingresos e do IVE ascendeu a, respectivamente, no primeiro trimestre, 1.770 e 270 mil rublos. Neste caso, os materiais para a produción pasou, por valor de 560.000, o salario para os funcionarios foi dado a 350.000, seguros ascendeu a preto de 91.000, amortización - 60 000. Tamén outra empresa da empresa un préstamo de 25 mil rublos, e no prexuízo fiscal período anterior el ascendeu a 120.000.

Entón, como calcular canto e onde pagar? Primeiro ten que calcular os custos para o trimestre. Aquí é resumido salario, amortización de emisión de crédito, de seguros, os gastos coa produción. Verifícase que a taxa de fluxo será: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350 = 1086 rublos.

A continuación, ten que saber canto diñeiro vai ser a base tributaria. Para iso, a partir dos ingresos deducidos todos os gastos e IVE. A perda no período de relato pasado, tamén, vai ser contada. Obter este: 1,770,000 - 270.000 - 1,086,000 - 120.000 = 294.000 rublos. Esta suma será tributo.

Cal é o próximo? Hai só algúns. Por exemplo, no noso caso, nada de especial, a empresa non fai. Entón, é suficiente para multiplicar a base de tributación por taxa de impostos. E nós imos obter a cantidade exacta, as provisións para imposto sobre a renda para a nosa organización. Acontece 294 000 * 20% = 58 800 rublos. Cómpre darlles o primeiro trimestre como un imposto.

Cálculos para individuos

Neste, non é necesario para rematar. Para os individuos, hai algunhas opcións moi interesantes tamén. Por exemplo, cando eles teñen dereito a unha dedución. Supoña que un cidadán de N recibe un salario de 58 mil rublos, e ten un fillo. Exemplo de cálculo do imposto sobre a renda é o seguinte.

A dedución por defecto para o menor, neste caso, será 1400 rublos. Dos salarios que ser subtraído deste valor. Obter a base fiscal de 56 600. Deste importe deberá deducir do imposto sobre a renda do 13%. Rendemento: 56% 600 * 13 = 7280 rublos. Isto é o que terá que pagar como IRPF.

SP con STS

Como xa se dixo, para os empresarios típicos do chamado sistema simplificado. Eles pagan imposto sobre a renda, pero dunha forma un pouco diferente. A taxa, neste caso, será un ano de 6% en 2016. Quizais esta sexa a única taxa (excepto para pagos ao Fondo de pensións e seguros), que excita empresarios.

Exemplo de cálculo do imposto sobre a renda, neste caso, máis que simple. Todo depende de como a renda do cidadán recibe. A partir del será levado para a cantidade correcta de pago. Por exemplo, para o emprendedor ano gañou 360 000 rublos. Funciona a través da USN. Ao final do período de declaración de impostos (isto é 30 de abril) debe ser pagado: 360 000 * 6% = 21 600 rublos. Todo é fácil e sinxela. Sen custo - única renda. Como verás, os cálculos de impostos non son realmente tan difícil. Con todo, se só para coñecer todas as características dos seus cargos. Na maioría das veces, a conta que de persoas usar unha calculadora en liña para un caso particular.