O Orzamento do Movemento de Fondos Monetarios e Formulario n. ° 4

Para formar un orzamento integral (gratuíto), a empresa necesita ter algúns orzamentos básicos, un dos cales é o Orzamento do fluxo de caixa-BDDS.

No formato (formulario) do formulario, ninguén restrinxe aos desenvolvedores do CDM, poden desenvolver un formulario axeitado para a súa empresa particular. Pero hai un punto: é a coordinación dos formularios de planificación con datos reais posteriores, que se reflectirán nos formularios contables. Polo tanto, en particular, o CDS debe ser coordinado segundo o tipo e achegamento do cálculo dos datos co informe "Declaración de fluxos de efectivo" (formulario n. ° 4) aprobado pola Orde do Ministerio de Facenda da Federación Rusa "sobre formularios de contabilidade" do 13 de xaneiro de 2011 n.º 4H. Esta directiva aprobou un método directo para calcular o volume de fluxos de efectivo. Este método baséase no movemento de efectivo nas contas da empresa. Os datos para cubrir o formulario de contabilidade poden obterse do libro xeral e as entradas nos rexistros contables. O elemento inicial do cálculo é o ingreso da venda de produtos (bens, traballos, servizos).

Aínda hai un segundo método básico de cálculo do volume de fluxos de efectivo, isto é indirecto. Neste caso, o cálculo dos fluxos de efectivo baséase no beneficio neto cos axustes axeitados aos artigos que non reflectan o fluxo de caixa real.

Non obstante, nos dous métodos de cálculo, necesitamos ver o fluxo de efectivo no período previsto (por exemplo, este é un ano) o movemento de diñeiro cada mes. E dentro do mes, recibo diario / gastos de fondos. O número de formulario 4 non permite isto, pero a empresa pode facer de xeito independente columnas e filas na forma adecuada (con todo, isto é pouco utilizado).

Pódense proporcionar os datos contables no futuro (segundo a aproximación do período planificado) os datos sobre os fluxos de caixa diarios? A resposta é si.

O que máis tes que ver na forma do BDDS. Creo que estarán de acordo con min en que é importante mostrar pagamentos a través da base na conta corrente e a través do cajero da empresa: a cantidade de ingresos para diferentes tipos de actividades pode variar significativamente e desempeñar un papel significativo na preparación do CDM.

Cal é a distribución diaria dos fluxos de caixa?

-Será baseada e mostrará en parte táboas específicas -sistemas de fluxos de efectivo previstos. Os acordos con diferentes consumidores de produtos acabados pódense celebrar nos termos de pagamento anticipado, anticipos ou vendas a crédito, etc. Este retraso debería ter en conta ao redactar os horarios indicados no CDM.

- É necesario vincular o CDM eo orzamento de ingresos e gastos (BDiR), xa que todos os gastos en tempo pódense realizar só despois de recibir fondos para a conta de liquidación. En consecuencia, tamén é posible e necesario programar a orde de gastos diariamente de acordo co grao de necesidade (por exemplo, para a produción continua, é obrigatorio a subministración de materias primas, materiais, combustible, salarios por datas, etc.) Neste caso, a discreción (continuidade) Do fluxo de caixa que entra na empresa.

No libro de V.E. Khritsky, Т.В. Sizovoy, V.V. Tamayunova "Orzamento intrafirmario": toman as seguintes medidas para preparar o formulario número 4 para o orzamento:

-Allocar créditos (dividir os ingresos en pagamentos anticipados e recibos para produtos enviados cedo);

-para eliminar artigos de orixe puramente fiscal;

- Detalle os máis importantes artigos de pagamento das contas;

- poñer en consonancia co formato dos custos (iniciales) de custos os elementos que reflectan gastos de capital e investimentos financeiros;

- Identificar un posto que reflicta a devolución de préstamos e créditos.

-revisar a contabilidade de subrogantes de diñeiro ;