Como encher declaración de fluxo de caixa: un exemplo de recheo, enche a orde, regras, regulamentos

Unha das normas contables, o que dá anualmente nas estatísticas - esta declaración de fluxo de caixa. Este documento reflicte os datos sobre a dispoñibilidade de caixa e equivalentes de caixa, as fontes da súa aparición e orientacións de uso. Consideramos detalle como cubrir a declaración de fluxo de caixa.

requisitos

Este informe reflicte os pagamentos e recebimentos das contas de caixa e equivalentes de caixa. Estes últimos son altamente finvlozheniya que poden ser facilmente convertidos en diñeiro, pero isto pode cambiar un pouco o custo. Todas as organizacións que son contabilidade, debe tomar a demostración de fluxo de caixa. A mostra é cuberto con un contador, ten que proporcionar ao final do primeiro trimestre do ano seguinte ao da notificación.

Consideramos detallados cales os artigos non están incluídos no documento:

• a cantidade de operacións de permuta;
• investir en equivalentes de caixa;
• As operacións con moedas;
• recepción de diñeiro no banco, a transferencia de fondos entre contas, que non alteran a cantidade total de bens.

Ao cubrir o informe todos os temas asignados aos actuais actividades financeiras e de investimento ,. No primeiro caso, el reflicte os resultados financeiros da actividade ordinaria na segunda - referente á adquisición de activo inmobilizado. Pagamentos que cambian a estrutura de capital e préstamos se relacionan con actividades de financiamento. Logo serán proporcionadas instrucións para a conclusión do informe sobre o fluxo de caixa, que se describe en detalle, o que equivale a entrar en cada unha das liñas.

Indicadores de colapso

A forma estándar non inclúe os números de liña. Un documento é entregado nas estatísticas, os códigos que poñer para abaixo por conta propia, con base no Ministerio de Facenda Order №66. Noutros casos artigo numerada non é necesario.

Algúns fluxos son compensados. Por exemplo, se xa non son caracterizar as actividades de contratistas que a propia empresa. Estas operacións inclúen:

• fluxos de caixa comisións de axentes relacionados a servizos de pago;
• IVE e impostos especiais de consumo;
• recibos de contraparte asociada a reembolso de contas de servizos públicos para aluguer.

Tras a reflexión rodado IVA Debe especificar a diferenza entre os valores recibidos de contrapartes, aparece como parte de pago. Estes números poden aparecer nas liñas:

• 4119, o IVE provedores listados eo orzamento é menor que o recibido de clientes e do orzamento;
• 4129, as IVA listados provedores eo orzamento, máis que recibiu de clientes e do orzamento.

características

• O informe non reflicte toda a lista de fluxos de caixa. A mesma operación pode ser clasificada en varias categorías. Neste caso, un único pagamento a ser dividido en transaccións separadas.
• O informe está cheo de miles. Ou MLN. Rub.
• Se os fondos son recibidos en moeda estranxeira, o informe é almacenado importe, traducido en rublos rusos na taxa de cambio da data de recepción do pagamento. Se o número de operacións similares, cuxo prezo é denominado na moeda doutro país, un grande, pode usar o tipo de cambio media.
• Asegúrese de reflectir os activos equivalentes de caixa que cambian o prezo e poden ser vendidos en calquera momento.

sombreiro

O primeiro no informe contén información sobre a organización: nome da empresa, número de IVE, tipo de actividade. Seguir introducir os saldos nas contas e na man no inicio do período. Todos os fluxos son divididos en tres grupos (corrente, investimento e operacións financeiras), cada un dos cales está dividido en ingresos e gastos. Como encher declaración de fluxo de caixa? Ao lado de cada artigo dúas columnas especificadas. Na primeira ( "3") entrou importe durante o período de relato e na segunda ( "4") - o anterior.

actividades operativos

A principal fonte de recursos da organización son o diñeiro dos compradores e provedores. Polo tanto, na liña (p.) 4111 reflicte a cantidade de ingresos recibido e avances neto de IVE e do consumo. Esta información pode ser obtida a partir da velocidade de contas DT da conta dos activos máis líquidos (50 a 58) e KT62 (76).

Importes recibidos aluguer, dereitos e outras taxas de comisión, sen IVE, é demostrado polo p. 4112. Se a actividade habitual da organización é a aluguer de bens, tales valores deben ser incluídos na receita. Na p. 4113 especificado receita coa revenda de finvlozheny e outros ingresos son recoñecidas como un elemento separado (4119). Neste artigo, en particular, inclúen:

• reembolso de préstamos concedidos aos empregados;
• o retorno de diñeiro en caixa anteriormente non utilizados;
• O resultado financeiro das operacións de cambio;
• interese sobre investimentos de débeda.

renda total rexistrado en p. 4110. Aquí está a primeira parte emitido contabilización dos fluxos de caixa estándar.

O procedemento é similar ao recheo dos gastos. Primeiro, seleccione o valor pago a provedores de materias primas (4121). Os datos son retirados do equilibrio, especialmente os valores mostrados na KT50 rotación (51, 52) e DT60 (76). transferencia de diñeiro a través de contrapartes reflectida por 91/2, e diñeiro gastado persoas responsables. Ademais, o informe indica a cantidade de salarios pagados (4122). Estes datos son extraídos das entradas DT70 KT51. Para reflectir o valor dos xuros sobre pasivos alocados unha páxina separada. 4123.

O valor pagado ao imposto sobre os beneficios do mesmo nome especificado na p. 4124. A suma de todos os outros impostos, excepto indirecta, para pagos de seguro social son recoñecidos polo p. 4129. A continuación preséntase os custos totais de caixa (4120) eo resultado financeiro das actividades operativas (4.100). Vexa como completar o fluxo de caixa das contas do balance.

actividades de investimento: receita

No proceso, a organización pode mercar e vender activos non circulantes. Os fluxos de caixa resultante destas operacións debe ser feita na demostración de fluxo de caixa. A forma mostra complétase é proporcionada a continuación.

Na segunda sección do informe mostra a cantidade de dividendos recibidos (p. 4214), a renda da venda de accións en outras empresas (p. 4212), finvlozheniya. Información obtida a partir das revolucións de DT50 (52, 58) e 76 partes de dividendos CT recibido. Para determinar a cantidade real de necesidade finvlozheny desas transaccións destacar os valores que foron realizados por sub-conta "intereses sobre as notas." O informe tamén contén información sobre o reembolso de préstamos concedidos (p. 4213), que se toma a partir da velocidade DT50 KT58. Separado cantidade alocada doutro (p. 4119), ea receita total (p. 4210).

actividades de investimento: gastos

Separado, o importe de recursos destinados á compra de títulos de débeda, préstamos (p. 4223), finvlozheniya (p. 4222), sobre os intereses pagados aos posuidores de accións e títulos (p. 4224), outros pagos (p. 4229). Ademais destacou liña para amosar o importe dos gastos. A información sobre a base de que introduciu os datos no artigo é tirado de circulación por DT58.

Vexa como completar a demostración de fluxo de caixa na segunda sección.

actividades financeiras: Receita

Información sobre os fluxos de caixa asociados a cambios na estrutura de capital, é inserida na terceira sección do patrón de contabilidade "Declaración dos fluxos de caixa". O procedemento para o recheo do mesmo, como o anterior. Primeiro, seleccione o valor recibido pola empresa de crédito (4311). Información son obtidas a partir da velocidade de KT66 (67) DT50 (51). importe do préstamo, emitiu unha nota prometedora Infórmase separado (4314), así como os propietarios de depósitos no período de referencia (4312, 4313), e outras transaccións (4.319) e receita total (4310).

actividades financeiras: custos

Información sobre os fluxos de caixa que pretenden o rescate das notas pagarés do Banco Central da débeda, o reembolso do préstamo son recoñecidas na p. 4323. Os datos son tomadas a partir da velocidade de DT66 (67) e KT50 (51). Separado reflectir a cantidade de dividendos pagados (4322), outros gastos (4329).

resultados

Na p. 4400 amosa o equilibrio global, que é obtida sumando a suma de p. 4100, 4200 e 4300. Un valor negativo insírese entre parénteses. Ademais, mostra:

• saldo do fondo no inicio (4450) eo fin (4500) do ano de referencia.
• valor monetario do efecto do tipo de cambio en relación ao rublo (4490).

Vexa como formalizada demostración dos fluxos de caixa da empresa. O formulario cuberto debe ser enviado ao Servizo da Receita Federal en conxunto coas contas anuais. Esta regra aplícase a todas as organizacións que están a levar contabilidade, con excepción de organizacións sen ánimo de lucro. Pequenas empresas, cuxos resultados poden ser comprendidos sen informe non proporcionar información.

Como encher declaración de fluxo de caixa polo método directo?

01.01 compañía posúe saldos na taquilla (3000 RBL). E sobre a conta bancaria (60000 RBL.). Cómpre chamar a demostración de fluxo de caixa. Condicións de recheo descrito anteriormente.

Na liña "no inicio do Balance ano" pagou a suma de: 3 + 60 = 63 mil rublos ..

Para o período actual, a organización recibiu 1,77 millóns de rublos .. na forma de pago dos clientes e outro 472 mil. fregar. baixo a forma de avances. Estes datos son extraídos das entradas DT50 e DT50 KT62 KT62. Denunciar a liña "Produto da venda de" (p. 4111) indican o importe do IVE 1770-270 + 472-72 = 1,9 millóns. Rub.

No período actual, a organización recibiu axudas estatais por valor de 70 mil. Esfregue. Os recursos foron utilizados para mercar materias primas necesarias para a fabricación de produtos. O saldo destas operacións son mensaxes confirmada:

DT51 KT86 - recibiu fondos do orzamento.

DT86 KT98 - foron responsables gastos diferidos.

Desde axuda estatal aumenta o IC, eses valores son recoñecidos na segunda sección do informe no "outros ingresos" (p. 4119).

Durante o ano, a empresa trasladou a provedores 944 mil. Rub. Os datos son tomadas a partir do KT51 fiación DT60. Este importe é, sen IVE, é demostrado polo p. 4121. Ademais, a partir do rexistro de diñeiro 150 mil. Rublos foron emitidos para o pagamento dos salarios do persoal. Os datos son tomadas a partir do KT50 fiación DT70. Este valor é inserida na páxina. 4122.

Durante o ano, funcionarios da axuda financeira organización no importe de 210 mil. Rublos recibiu. Os datos son tomadas a partir do KT50 fiación DT73. Este pago está relacionada coa actividade actual e aparece en "outros pagos".

O empregado volveu fondos non utilizados responsables para o cadro, por valor de 10 mil. Esfregue. No mesmo período, a partir de provedores entrou na penalización por quebra de contrato de venda de bens, por valor de 210 mil. Esfregue. Estas operacións están deseñados para equilibrar mensaxes: DT50 KT71 (76). O importe dos medios moi ben e responsable 220 mil. Rub. están incluídas en "outros ingresos". Vexa como completar a demostración de fluxo de caixa por parte das transaccións de actividades operativas.

Durante o ano, a organización vendeu a máquina eo edificio. Os recursos procedentes da operación ascendeu a RUR 1.180.000 .. Tamén foron aplicadas Banco Central a outra entidade por valor de 40 mil. Esfregue. Estas operacións son rexistradas no equilibrio KT60 DT51 con fío (76) a unha cantidade total de RUR 1220000 .. No informe, estas transaccións son rexistradas polo p. 4211 (no importe do operando realizado sen IVE) e 4222.

80 mil. Rublos foi trasladado para o período actual LLC. na forma dun préstamo. Os datos son tomadas a partir do KT58 fiación DT51. Este importe é afirmado na p. 4213.

OS firme adquisición gastou 885 mil. Rub. Os datos son tomadas a partir do KT51 fiación DT60. Outras organizacións foron concedidos préstamos por valor de 60 mil. Esfregue. Os datos son tomadas a partir do KT51 fiación DT58. Estas dúas operacións son inscritas nas rúbricas 4221 e 4223.

Durante o período do informe, a organización recibiu un préstamo a curto prazo de 12 mil. Esfregue. (DT51 KT66). Este importe está rexistrado na p. 4223. A empresa tamén trouxo de volta aproveitar un préstamo bancario de US $ 320 mil. Esfregue. Os números son tomadas a partir da velocidade DT66 KT51. Esta operación é rexistrada en p. 4323.

demostración dos fluxos de caixa: as regras de recheo transferencias do orzamento

Os fluxos de caixa relacionados co IVE, é necesario amosar minimizado. O importe total do imposto calcúlase sobre todas as operacións, pero aparece no contexto da transacción actual. A cantidade de impostos e taxas últimos no orzamento, elevouse a 360 mil rublos: NPP - 130 mil rublos, IVE - .. 210 mil rublos, outros impostos - .. 20 mil rublos .... Todos estes valores son rexistrados no balance DT68 KT51 fiación. No informe impórtelos están en p. 4124 (240 mil. Esfregue.) E 4129 (20 mil. Rub.).

Como encher declaración de fluxo de caixa: un exemplo de cubrir as liñas finais

Total de fluxos de caixa de operacións de investimento (4200) calcúlase subtraindo-se a suma de todos os fondos recibidos e gastos polo volume. Datos preliminares debe ser "limpa" de IVE:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 mil. Rub.

IVE sobre as transaccións financeiras non foi movemento. . Polo tanto, o fluxo resultante que se garda en páxina de 4219, é a seguinte:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 mil. Rub.

O saldo das operacións financeiras é a seguinte:

12 + 70-320 = -238 mil. Rub. Este importe está rexistrado na demostración entre parénteses.

A diferenza entre todos os ingresos e gastos (843 + 310-238 = 915000. Rub.) Reflíctese no artigo "O saldo final do período." Separado demostrados polo saldo do fondo de fin de ano. É:

63 + 915 = 978 mil. Rub.

Vexa como completar a demostración de fluxo de caixa. EXEMPLO recheo representado na fotografía en.

Como reservar o IVE?

Todos os ingresos e gastos dos fondos que "limpar" do imposto antes de cubrir o informe. Este proceso fai dificultades contadores. Non todas as contas de IVE gravados por separado. Para non cometer erros nos cálculos, é necesario:

• asignar os valores anuais de revolucións de DT62 (60) KT51;
• O valor resultante é multiplicado por 18/118, resaltando así a IVE;
• a cantidade restante será "limpa" do imposto.

Este método de cálculo axeitado contratistas só que venden bens suxeitos a taxa de 18% -s. Como xestionar os produtos de que forneceron unha taxa de 10%, e un que non o exime de IVE? Nestes casos, é necesario dividir os fluxos con diferentes tipos de operacións:

O saldo resultante do IVE = IVE + recibiu o importe do orzamento - IVE Enumerados - pagado IVE.

Calcular a diferenza e vai "limpar" o fluxo de caixa a partir dunha determinada actividade:

• Un número positivo é gravado na páxina 4119.;
• valor negativo reflicte-se nos soportes na p. 4129.

Non todos os contadores cumprir co algoritmo. Se o IVE-flows no informe non son separados, que debe ser declarado na nota explicativa.

Como para reflectir o salario?

Na p. 4122 listas de todos os pagamentos relativos a salarios. A cuestión é se quere traer a este sitio, excepto para os salarios, pagamento de vacacións e bonos, e as contribucións de imposto sobre a renda e seguro persoal? Algúns expertos cren que reflicten na páxina 4129. Nesta división verás que enviaron diñeiro neste artigo precisa especifica o volume de negocio de DT70 KT50 (51), ea cantidade de transferencia de imposto persoal da renda, tipos e outros impostos:. Empregados ou o orzamento. Outros cren que a p. 4122 que amosar todos os pagamentos relacionados coa folla de pagamento. Logo, pode determinar canto custa a organización do "contido" dos funcionarios. Ambas as opcións teñen dereito a existir. Só ten especificar na nota explicativa que era a información de ruta escollida.

NPP

Para cubrir correctamente o formulario, ten que decidir sobre a forma como a operación foi un beneficio, que é a fonte de pago do imposto sobre a renda durante o ano, e logo, dependendo dos resultados obtidos para introducir datos. Na maioría das veces, fonte de ingresos foi de ingresos procedentes de actividades comúns. Polo tanto, o valor do imposto é gravado en p. 4124.

equivalentes de caixa

Como encher declaración de fluxo de caixa en relación ás aplicacións financeiras de liquidez inmediata? Para comezar, imos tratar con aqueles exactamente cales activos pertencen a esta categoría. Os equivalentes de caixa - e as contas bancarias, depósitos á vista e outros activos que poden ser facilmente convertidos en diñeiro, pero o risco das variacións de prezos. O saldo dos valores son demostrados ó p. 1250. A mesma cantidade debe ser trasladado para o informe.

A organización pode ser rexistrado no saldo dos activos, cuxo prezo é denominadas en moeda doutro país. Neste caso, como cubrir declaración de fluxo de caixa? Exemplo de inserción de datos sobre transaccións en moeda estranxeira.

O principio de deseño é semellante ao equilibrio do recheo do informe. os valores de moeda son reflectidos na forma №1 á taxa de conversión de rublos en data da transacción. Ao facer as sumas de dólares e saldos de euro nas contas no inicio do ano (p. 4450) e ao final (p. 4500), a necesidade de especificar o tipo de cambio en 31 de decembro. A diferenza, que se obtén tras o recálculo, cómpre reflexionar na páxina dobrada 4490. Se equivalentes de caixa e cartas de crédito en moeda estranxeira na organización non, os cálculos realizados pola seguinte fórmula.:

P. = 4490 volumes de negocios anuais DT50 (52) KT91-1 - KT50 volume anual (52) DT91-2.

Comprobar a exactitude dos cálculos pódese na seguinte fórmula:

P. 4500 = Páxina. 4450 - Páxina. 4400 - Páxina. 4490.