IVE en avances recibido: exemplos de fiación

Ao incluír os importes para o futuro vendedor entrega está obrigado a emitir unha factura. O comprador pode deducir o imposto, sen esperar pola realización. Este cambio ao Código foi creado co obxectivo de reducir a carga tributaria. Como está a recuperación do IVE sobre anticipos recibidos na práctica?

inter-relación

Tras a recepción de un adiantamento en valor total ou parcial da oferta futura do tema da actividade económica está obrigado a cobrar IVE e emitir unha factura. Este importe é entón deductible en base de envío relevante. Logo será considerado en detalles, como a liquidación do IVE sobre anticipos recibidos do cliente.

O termo da factura é limitado a cinco días. As excepcións son cando a remisión foi feita dentro dun período especificado. Pero o que sobre o comprador que traslada fondos ao final do período corrente, se o vendedor non ten unha factura? Segundo a interpretación do tribunal arbitral, "antes de entregas" pode ser recoñecido como o pago recibido no mesmo período en que houbo unha venda de mercadorías. Ademais, o estándar (nota fiscal), segundo Art. 120 Código Tributario, unha empresa pode ser privechaya responsable:

• 5º RUB, a violación foi dentro dun período ..;
• 15 mil. Esfregue. - en varios períodos;
• 10% da cantidade (polo menos 15.000. Rub.), A base de cálculo discretos.

No caso da subministración de longo prazo (petróleo, gas, e así por diante. D.) na factura pode ser, polo menos, unha vez ao mes. O documento debe ser emitido no mesmo período, que foi de antelación.

facturación

O documento debe conter:

• nome, enderezo, partidos estaño para a transacción;
• número e data;
• o nome das mercadorías;
• pre-pago;
• taxa de impostos;
• A cantidade de IVE.

No caso da taxa de impostos factura pagamento anticipado como unha porcentaxe da base debe estar. Segundo estes datos, a continuación, ocorre coa consideración do IVE en adiantamentos recibidos. En canto ao nome, a continuación, na factura, pode especificar o nome dos grupos de produtos sen a descodificación detallada.

inscrición

1. O pagamento adiantado feito nos termos do contrato, o comprador quere ter en conta o IVE sobre os adiantamentos recibidos.

Neste caso, ten que para supervisar o estado dos asentamentos, definir claramente a filiación de un pago específico para a súa entrega. Tamén debe pedir ao cliente para especificar o pagamento anticipado nos comentarios sobre o recibo. Tal control é necesaria, xa que:

• A factura é xerado de forma independente polo cliente 1C, emitidos e impresos en 2 copias.
• O importe do anticipo calcúlanse a partir dos datos do documento "Reembolso de débeda." Se selecciona o método de pago "Automatic", a diferenza pode calcular a base dos residuos de 62.01. Tras pechar todos saldo debedor será adiada para 62,02. Esta suma aparecerá na factura. Polo tanto, antes de asinar o documento que ten que estar seguro de relevancia da información proporcionada na base de datos.

2. O proxecto de lei foi emitido un único exemplar.

Crear un documento "Rexistro de facturas despois do pagamento anticipado", que pode xerar automaticamente todos os saldos no código pre-pago. Neste método ten as súas limitacións. Debe estar seguro antes de asinar un documento que:

• secuencia de cálculos pertinentes;
• Sen contrapartes duplicados e contratos;
• saldos a recibir aparecen na conta 62,01;
• o equilibrio de avances - en 62,02;
• saldos non pechados en conta 62,02 ;
• no caso de modificacións mutuos ter reescribir o documento.

IVE carga

O algoritmo do proceso non cambiou. A base é determinada, ben o día do embarque ou no momento do pagamento. O vendedor debe pagar o imposto sobre os montantes trasladados, eo comprador - IVE sobre os adiantamentos recibidos.

Exemplo. Á custa Ltd 15.05 recibiu adiantamento de 118 mil. Esfregue. (Fiscal - 18%). A organización realizou embarque de 25.05, por valor de 85 mil. Esfregue. Na contabilidade, o funcionamento da empresa Buda é reflectido como segue:

15.05:

• DT 51 62 KT - o pre-pago (118 mil rublos);
• DT 76 KT 68 - 18 mil rublos - IVE sobre os adiantamentos recibidos. Fiar formado na base do proxecto de lei de 15h05.

Entre os medios de pagamento e presentación do IVE leva un longo tempo, a operación pode ser emitida unha mensaxe:

DT 19 KT TC (conta de gastos Técnico pagos aos contratantes) - 18 mil rublos.

DT 68 KT 19 (presentación de dedución do IVA) - 18 mil rublos.

Ao informar o fornecedor da débeda é reflectido no valor total. figuras IVE nas contas de pago de impostos.

25.05:

• DT 90 KT 41 - custo dos produtos vendidos (85.000);
• DT 62 KT 90 - encaixe da venda (118.000);
• DT 90 KT 68 - tendo en conta os ingresos fiscais (18.000);
• DT 68 76 KT - dedución do IVA en avances recibido (18,000);
• DT 62 "pagamentos anticipados" "Asentamentos con compradores" CT 62 - pagamentos anticipados (118.000).

Vexa como o cálculo do IVE sobre anticipos recibidos.

Incluíndo taxas, o comprador

O cliente, list o adiantamento por conta de materiais, será deducido o importe do imposto cobra ao vendedor sobre a base dos seguintes documentos:

• conta;
• platezhek confirmando a transferencia de fondos;
• Segundo.

Imos examina-los en detalle. Ministerio de Finanzas non é unha forma especial de texturas utilizadas en relación ao pre-pago. Por iso, é posible utilizar un documento de mostra por defecto. Se o contrato é unha condición para a transferencia de diñeiro, sen especificar a cantidade exacta, a dedución está suxeita a un imposto calculado con base nos valores indicados na factura emitida por empresas. Un punto é inexistente, non pode compensar o imposto.

Dedución de IVE en avances recibido

O Código Tributario prevé o dereito do contribuínte a compensación para as cantidades pagadas. Se a empresa utiliza-lo en relación ás deducións de bens capitalizar o valor do imposto non vai ser subestimada.

Recuperación do IVE sobre anticipos recibidos acontece no caso de transferencia de fondos por parte do comprador contra entregas futuras. Para compensar o imposto pode ser nun deses períodos:

• cando o importe do imposto sobre a adquisición da franquía;
• as condicións cambiaron, houbo un cancelación do contrato ou reembolsar o importe de pre-pago.

IVE sobre os adiantamentos recibidos serán restaurados á medida en que fora recibido anteriormente. Aquí vale a pena prestar atención a este punto. Retorno obtido IVA antelación, que foi aprobada polo pagamento anticipado do 100% para a entrega implementado en lotes separados, ocorre nun importe correspondente ao importe do imposto de contas. -Se as facturas elemento de liña prepago non debe reservar.

exemplo

Tome as condicións do problema anterior. 15.05 comprador listado na conta do vendedor anticipadamente o importe de 118 mil rublos. 25.05 vendedor enviados os bens respecto dos fondos recibidos, no importe de 100 mil. Esfregue. O proceso de formación dunha comprobación xeral fiación avances IVE recibiu presentada a continuación.

15.05:

• PTP 60 QD 51 - anticipadamente list (118.000);
• DT 68 KT 76 - un reflexo do importe do imposto (18.000).

25.05:

• DT 41 (19) 60 QD - elemento de débito (100 000) e reflicte a cantidade de impostos (18.000);
• DT 68 KT 19 - aceptado para dedución do IVA (18.000);
• DT 76 68 KT - restaurado o imposto (18 000);
• DT 60 "pagos aos provedores" CT "contas 60" - 118 000 - desencadear contra o avance.

É importante calcular a cantidade de impostos a pagar ao orzamento. declaración de IVE é xerado con base neses datos. Adiantamentos recibidos, enviados e cobra sobre eles o importe do imposto é directamente dependente da precisión do cálculo de contas a recibir (DZ) e contas de débeda (CP).

Descrición do tema

Contas a recibir aos valores pagados para a adquisición de bens son recoñecidas no balance patrimonial no importe de recursos efectivamente transferidos. Antes de poder deducir estas cifras aparecen como activos circulantes. Tales atrasos mostra a empresa o dereito de recibir obxectos indicados na cantidade adecuada, a calidade e os equipamentos necesarios. Devolver os fondos só no caso de rescisión do contrato antes de tempo, a incapacidade do provedor a cumprir as obrigas e outras circunstancias similares. Pero en peor situación, a empresa pode obter non só os valores anteriormente pagados, pero tamén de compensación. Polo tanto, na avaliación da BU DMZ non debe amosar o importe dos gastos, eo custo do equipamento adquirido ao publicar. Este valor corresponde ao valor de prepago IVE en avances recibidos.

tarefas

Considero algúns exemplos de cálculo dos importes de impostos.

1. A subministración de bens para a suma de 118 000, incluíndo IVE.

• DT 08 (19) 60 QD - materiais derivados (100,000) e é considerado polo provedor (18.000);
• DT TS (gasto técnica de contraparte Liquidación) CT 68 - IVE recuperadas (18000);
• DT 68 KT 19 - dedución fiscal promulgada (18.000).

2. Reflicta Adiantamentos pagos, sen ter dereito á dedución do IVA.

Por parte do comprador:

• DT CT 60 51 - adiantamento pago (118.000);
• DT 19 KT TC - levado ao IVE (18 000).

Polo vendedor:

• DT 08 (19) 60 QD - equipo preparado (100.000) e recibido polo vendedor (18 000);
• DT TC TC 19 - recuperados importe do imposto (18 000);
• DT 68 KT 19 - aceptado para dedución do imposto (18.000).

Outra operacións de procesamento de opción.

O vendedor:

• DT 51 62 KT - pago adiantado recibido - 118 000;
• DT CT TC 68 - imposto cobra - 18 000.

O comprador:

• DT 62 KT 90 - vendas de produtos (se utilizan como unha conta técnica 62, ficha está formada, por valor de cen mil) - 118.000.
• DT 90 KT 68 - reflicte a cantidade de impostos sobre mercadorías vendidas (mensaxe non é creada se os números por 62) - 18.000;
• DT 68 KT TC - restaurado valor do imposto (mensaxe non é creada se os números por 62) - 18 000.

intercalculation

Os instrumentos poden ser especificados como a suma do imposto, e sen el. É mellor para indicar ambas figuras. A débeda real é un non-monetaria, é dicir, non inclúe impostos. Pero compensar o avance ou a presenza de cálculos complexos sobre os números de contratos de IVE pode ser usado no cálculo do total da débeda.

excepcións

A lexislación prevé os casos en que a competencia e pagamento do IVE sobre anticipos recibidos non están dispoñibles:

• de bens que foron aplicadas fóra de Rusia;
• para o traballo, tributo a unha taxa de 0%;
• para servizos para os cales imposto non cobra en todo;
• Se a empresa non pagar o IVE;
• a duración do ciclo de produción é máis de seis meses (para a lista de produtos aprobados polo Decreto № 468).

Co fin de non cobrar impostos sobre o pre-pago do traballo cun ciclo de produción longo, é necesario presentar xunto coa declaración do imposto sobre unha copia do contrato co comprador, as características da proba do proceso.

A empresa pode aproveitar do privilexio, o contador é unha contabilidade separada das operacións cun ciclo de produción longo, as cantidades de IVE sobre materiais que están implicados neste proceso. Estes requisitos definir o Código Tributario RF.

Se non se cumpriron estas condicións, co imposto por adiantado cobra nunha base común. Aprazamento é concedido. Se o vendedor cobra IVE nun único trimestre, e documentos sobre a exención prevista no outro, non pode reducir a base tributaria, cambiando ou alimentar "utochnenku". A orde de realización de contabilidade complexo non está legalmente rexistrada. Polo tanto, é regulada polas políticas internas da organización.

A desvantaxe deste esquema é o seguinte: o importe do IVE sobre os bens adquiridos para a produción a longo prazo, a organización pode ter en conta só o día da venda de produtos. Se a empresa recibiu un adiantamento sen pagar impostos, nós recuperar o IVE a partir do orzamento non funcionará ata que os produtos non son vendidos. Polo tanto, antes de gozar dos beneficios, é necesario avaliar os beneficios económicos da operación.

conclusión

Tras a recepción de un adiantamento para entrega futura que o comprador está obrigado a facturar e cobrar o IVE. Segundo os resultados das transferencias de tales valores deben ser deducidos. O cálculo correcto das sumas depende da correcta avaliación das contas a recibir e contas a pagar. A regra principal é que o saldo do importe pagado polas mercadorías a seren exhibidos separado do imposto. Ademais, a dedución do IVE sobre os adiantamentos recibidos é o dereito do comprador, non unha obriga. Valores calcúlanse a partir das contas. E se o vendedor entrega a factura final, será multado por valor de 5 a 15 mil rublos. Esta é explicitado no Código Tributario da Federación Rusa.