Procedemento de realización de operacións de efectivo

Quizais non haxa ningunha empresa que poida, ao realizar as súas actividades, non atoparse con esa noción como "operacións de efectivo". Se se trata dun cálculo co cliente, o pagamento de salarios aos seus empregados e outros gastos, por exemplo, o pagamento de viaxes de negocios ou as necesidades económicas, todo isto está lonxe de ser unha lista completa dos momentos de traballo nos que se require seguir estrictamente a orde de realizar transaccións en efectivo.

Pero o que é este concepto - "operacións de efectivo"? E cal é a orde da súa conduta?

Debaixo deles débense entender a recepción e almacenamento, así como o gasto tanto de billetes en efectivo como de documentos monetarios.

Para a contabilización de transaccións en efectivo hai unha serie de requisitos, que son os seguintes:

• Os documentos que reflicten o movemento de documentos monetarios e monetarios deben ser debidamente emitidos.
• Control sobre o uso designado de fondos ea súa seguridade.
• O cumprimento de efectivo, así como a disciplina de pago e pagamento.

Toda empresa que teña a súa mesa de efectivo debe adquirir un libro de efectivo, que é gardado polo cadro nunha única copia. Ademais, ela debería estar roscada, numerada, impresa. O libro está certificado pola sinatura do xefe da empresa e do contador principal.

É neste libro que o caixeiro diariamente rexistra o saldo de caixa dispoñible, o que ten o cajero ao comezo do día, o seu movemento (chegada, gasto) durante todo o día eo saldo ao comezo do seguinte. Cada rexistro debe realizarse en 2 copias, unha das cales permanecerá no propio libro e a outra deberá ser transferida ao departamento de contabilidade, que servirá como informe para o cadro.

As correccións en documentos de efectivo son inaceptables.

Para realizar a contabilidade sintética das transaccións en efectivo, o uso da conta activa principal 50 "Efectivo", onde os valores do saldo de apertura e peche reflectirán a dispoñibilidade de fondos ao comezo e ao final do período de informe completo. A débeda desta conta serve como indicador de ingresos e, por contra, o crédito controla os gastos de diñeiro.

A responsabilidade do procedemento para a realización de operacións de caixa cae nos xeonllos do xefe da empresa. Segundo a lexislación da Federación Rusa, as persoas que violan a disciplina de efectivo deben ser castigadas.

Hoxe en día, en conexión coa informatización omnipresente, fíxose posible manter un libro de efectivo electrónico, o que simplifica moito o traballo do cadro. Non obstante, en tales condicións de traballo, cómpre consultar regularmente o software dos medios que proporcionan o procesamento de documentos en efectivo.

Os cambios contemporáneos realizados non só no lado técnico das operacións de efectivo, tamén tocaron o mesmo orde da súa conduta.

En setembro de 1993, o Consello de Administración do Banco Central de Rusia aprobou unha decisión na que se adoptou o procedemento para realizar transaccións en efectivo, 40 que, ademais das disposicións xerais, incluían:

• Guía para a recepción e emisión de efectivo en efectivo, así como o procedemento para a emisión de documentos en efectivo.
• Directrices para a xestión de libros de diñeiro e almacenamento de cartos.
• Regras para realizar a auditoría do departamento de efectivo, así como a observancia do control sobre a disciplina de efectivo.

Ademais, o documento ten catro aplicacións:

1. Descrición dos signos e regras, cuxo obxectivo é determinar o pagamento dunha nota monetaria (nota bancaria) e unha moeda do Banco de Rusia.
2. Guía para o transporte e almacenamento de cartos
3. Fortalecemento técnico das oficinas de efectivo nas empresas e dotándolles de alarmas. Requisitos para a seguridade técnica.
4. Forma de elaborar un acto sobre a realización dunha auditoría en taquilla.

Case dezanove anos o procedemento para a realización de transaccións en efectivo era un conxunto similar de regras e foi abolido como un acto normativo ineficaz en xaneiro deste ano coa entrada en vigor do Regulamento N ° 373-P.

Se comparamos este e outros documentos normativos, pódese notar que na nova versión ten cambios positivos. Con todo, algunhas preguntas permaneceron sen resolver.

En resumidas circunstancias, os que están directamente interesados no procedemento de realización de operacións en efectivo por actividades profesionais ou por outros motivos non serán superfluos. A posición N ° 373-P é coidadosa.